老師，1.您說的“債權(quán)轉(zhuǎn)讓時，按賬面價值轉(zhuǎn)出應(yīng)收賬款，確認(rèn)對受讓公司的其他應(yīng)收款，可能涉及損益處理”這個損益處理您指的是什么？2.我們是線上收款售賣課程交付的，賬上預(yù)收款金額比較大有三百多萬，有很多用戶是先交定金或者交了全款沒有進行交付的，我們賬務(wù)處理的時候就是掛預(yù)收，等交付完成再從預(yù)收轉(zhuǎn)收入，因為都是這種天南海北用戶付的款，這個我們可能無法向您上邊說的像用戶（債權(quán)人）發(fā)通知書，退款更沒法說一下子全退（各個年份支付的都有），那像這種不給用戶發(fā)通知我們直接把款轉(zhuǎn)給另一個正常經(jīng)營的公司可以嗎？3.那像您說的“”需出具專項審計清算報告，真實準(zhǔn)確反映財務(wù)狀況及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓情況”，這塊指的是在清算報告上有寫明應(yīng)收應(yīng)付，預(yù)收預(yù)付都轉(zhuǎn)給了哪家公司？那賬務(wù)上的話這塊肯定還是往來要掛給出的這寫對用的債權(quán)債務(wù)的往來分錄對吧?那這樣做稅務(wù)清算的時候賬上那么大的往來稅局能過嗎？

您好： 1.損益，就是您按賬面價值（=原值-壞賬準(zhǔn)備）轉(zhuǎn)讓，但稅務(wù)是否認(rèn)可？假如不認(rèn)，賬面原值高比賬面價值高，可能會涉及營業(yè)外收入（即損益）；如查你公司賬上沒有計提壞賬準(zhǔn)備，那就相當(dāng)于是平價轉(zhuǎn)讓，不會有損益。 2.可以，由另一個經(jīng)營公司中去履行交付的義務(wù)； 3.專項審計清算報告這個要多說點：

審計報告： 1.在清算報告中確實要寫明應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付轉(zhuǎn)讓給哪家公司，包括轉(zhuǎn)讓的金額、原因等詳細(xì)信息。賬務(wù)上往來科目要掛對相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)受讓公司，如實反映資金往來情況。這是很有必要的； 2.對于稅務(wù)清算，稅局關(guān)注的重點是交易的真實性和合法性。只要能提供合理的解釋，如轉(zhuǎn)讓是為了妥善處理公司注銷后的業(yè)務(wù)延續(xù)，且有用戶同意的相關(guān)文件（對于預(yù)收賬款轉(zhuǎn)讓）、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等支持，一般是能通過。除非讓稅務(wù)部門覺查到僅是為了逃避納稅義務(wù)或者不合理地轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，稅局是不會認(rèn)可的。所以相關(guān)文件資料準(zhǔn)備充分是有必要的。

老師，那我想確認(rèn)下就是1.要接收債權(quán)債務(wù)正常經(jīng)營的公司和要注銷的公司沒有股權(quán)關(guān)系也是可以轉(zhuǎn)移債權(quán)債務(wù)？2.預(yù)收賬款的轉(zhuǎn)讓的話是兩家公司間有轉(zhuǎn)讓協(xié)議就可以還是說是兩家公司和預(yù)收款對應(yīng)的公司三方簽訂？3.要是需要有用戶同意，那我們這個感覺沒法處理，因為用戶有上萬人，協(xié)議的話不和用戶簽可以嗎？4.那要注銷的公司把預(yù)收轉(zhuǎn)給正常經(jīng)營的公司，注銷的公司所在地在注銷時還需要把預(yù)收對應(yīng)金額繳納增值稅和所得稅嗎？

您好： 1：要接收債權(quán)債務(wù)的正常經(jīng)營公司與要注銷的公司沒有股權(quán)關(guān)系，也是可以進行債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的。 2-3：預(yù)收賬款對于轉(zhuǎn)讓方公司來說屬于債務(wù)。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人同意。（但公司注銷前是有提前公告的，而且您是網(wǎng)課公司，只要是給付費人員提供的課程就可以，稅務(wù)不會揪著此處）； 4：如果預(yù)收賬款對應(yīng)的商品尚未發(fā)出、服務(wù)尚未提供，且滿足相關(guān)規(guī)定，這部分預(yù)收賬款在轉(zhuǎn)讓時不需要繳納增值稅。平賬轉(zhuǎn)讓沒有所得，也不需要交所得稅。

老師，您上邊說的2-3的回復(fù)我是否可以理解成主要就是兩家公司簽轉(zhuǎn)讓債權(quán)債務(wù)的協(xié)議，用戶那邊因為數(shù)量太大沒辦法簽訂這個給稅局解釋也是能解釋通，除非稅局非要卡這塊不放對吧？

嗯，是的，可以這么理解，也解釋得通。稅務(wù)不會太關(guān)注這些，他們主要關(guān)注是不是以逃稅為目的。

老師，1.那就是到時候債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移后注銷的話，賬面上那就還是會有大金額的往來，那這個就是掛的接收公司的那個金額，然后有相關(guān)的關(guān)于轉(zhuǎn)移的清算報告，還有公司間的協(xié)議這樣就可以了對吧？至于辦理過程中具體的情況比如說稅局問為什么還有大金額的往來，那就再和稅局說清情況（往來有轉(zhuǎn)移給其他公司）提供協(xié)議清算報告對吧？2.在給稅局提交注銷申請及相關(guān)的文件時候就要完全停止業(yè)務(wù)，銀行的流水是不是就不要再有了，也不要再進行收入成本費用的確認(rèn)？也就是清算報告之后就不要再有任何賬務(wù)上的業(yè)務(wù)提現(xiàn)和銀行流水？

您好，債權(quán)和債務(wù)都打包轉(zhuǎn)移了，賬面上就不會往來了，都轉(zhuǎn)出去了。另外申請注銷了公司肯定是沒有業(yè)務(wù)了，最好是不要有銀行流水了。如果必須有，那就先處理干凈了再申請注銷。

債權(quán)和債務(wù)都打包轉(zhuǎn)移給正常經(jīng)營的公司，那分錄怎們寫？借：預(yù)收 貸:銀行存款對嗎？

嗯，是的，你的理解是正確的，這樣寫可以的。

謝謝老師的解答