A公司是生產(chǎn)應(yīng)稅化妝品的增值稅一般納稅人，注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，生產(chǎn)職工平均為300人，適應(yīng)企業(yè)所得稅稅率25%，已預(yù)繳所得稅100萬(wàn)元。年終清算。資料如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)銷售商品收入2000萬(wàn)元，其中銷售折讓5萬(wàn)元已扣除。 （2）接受B公司委托加工，取得加工勞務(wù)收入30萬(wàn)元。 （3）企業(yè)出租設(shè)備，取得不含稅租金收入50萬(wàn)元。 （4）全年存款利息為5萬(wàn)元，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)80萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券凈收益8萬(wàn)元。（5）企業(yè)接受捐贈(zèng)共取得收入5萬(wàn)元。（6）全年取得與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助收入10萬(wàn)元。（7）全年可扣除的成本500萬(wàn)元。（8）全年應(yīng)交消費(fèi)稅100萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅7萬(wàn)元，教育費(fèi)附加3萬(wàn)元，地方教育費(fèi)附加3萬(wàn)元。 （9）發(fā)生的銷售費(fèi)用為200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)150萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。（10）向供應(yīng)商支付違約金2萬(wàn)元，接受市場(chǎng)管理部門罰款5萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 （3）編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元。發(fā)生銷售成本28900萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。2021年年初聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:(1)因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬(wàn)元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月投人使用，甲企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。(4)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)106萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。

某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元。發(fā)生銷售成本28900萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。2021年年初聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:(1)因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬(wàn)元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月投人使用，甲企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。(4)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)106萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。

某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元。發(fā)生銷售成本28900萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。2021年年初聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:(1)因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬(wàn)元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月投人使用，甲企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。(4)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)106萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。

甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，從事機(jī)械制造，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積。2020年1月1日所有者權(quán)益總額為5000萬(wàn)元，其中實(shí)收資本3000萬(wàn)元，資本公積1000萬(wàn)元，其他綜合收益200萬(wàn)元，盈余公積200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)600萬(wàn)元。2020年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):()經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用，合同約定的價(jià)值為1000萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符)，增值稅稅額為130萬(wàn)元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本800萬(wàn)元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(2)出售一項(xiàng)專利技術(shù)，售價(jià)100萬(wàn)元，增值稅稅額為6萬(wàn)元，款項(xiàng)存入銀行，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本80萬(wàn)元，累計(jì)攤銷額20萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。(3)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)清理凈收益60萬(wàn)元。(4)接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬(wàn)元，已存人銀行。(5)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入9000萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本5000萬(wàn)元、稅金及附加500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用100萬(wàn)元、管理費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入180萬(wàn)元。要求:假定除上述資料外，