老師，我這邊是商超企業，用金蝶EAS系統，銷售和采購入庫因為賒銷還有開票才付款的事情，這邊收付款模塊軟件都用了，會暫估入庫，暫估出庫，后面票來了，再沖回按票來，我那天看一個憑證，我看明白為啥？是我們采購單位票來了申請我們付款的附件，借應付賬款-暫估，應交稅費-待抵扣進項稅額（負數的金額），應交稅費-進項稅額，貸應付賬款外部應付 問題一我們前面是暫估入庫的，這樣的一般入庫金額含稅嗎？她們好像把稅額踢出來，踢出來的入啥稅額入啥科目？ 問題二針對上述會計憑證，他這個暫估入庫，之前的憑證還有之后，既這個從采購，暫估入庫，到后面供應商發票來了我們賬面上做真正的入庫調整付款給對方，他的憑證是怎么做的？我想不太通

我現在的公司是茶葉加工，包裝，零售，批發這樣的一個公司，目前有本地有幾家門店，其他地方有辦事處或加盟店，經銷商這樣，但是我們做賬系統是小軟件，這個系統不是側重填制憑證、基本賬務處理這塊，更多的是采購入庫，銷售出庫，生產，應收應付這樣的，憑證都是自動生成，那憑證都老長了，看了頭暈，而且因為總共有21個門店/辦事處，每個月這些門店辦事處都有自己的資產負債表和利潤表，太多了，太麻煩了，我想用換金蝶做看看能不能所有門店，辦事處都只在一張報表上反應（ps：每個門店辦事處一般是老板占大部分股份，一部分股份是門店/辦事處負責人的，所以有時候會涉及分紅，門店/辦事處跟公司進貨，再銷售出去，進貨價不是產品的成本價，還有加一點毛利），這樣我要新建賬套的話要怎么建，門店/辦事處可以按部門來分嗎？公司和門店之間的關系是母公司和子公司這樣的關系嗎？

濰坊嘉華電子有限責任公司2020年4月發生的與存貨相關的經濟業務(按實際成本核算)如下：【1】1日，向新海機電有限責任公司購入SO203型線圈15000只，每只0.5元，增值我專用發票上記載的貸款為7500元，增值稅額為975元，對方代墊包裝費300元，款項未付，材料未到。【2】3日，上月從海星機電有限責任公司購入的10000只AD822型放大器已運抵倉庫，已經辦理驗收入庫手續。【3】8日，向山東光明有限責任公司銷售傳感器10000件，單價10元，增值稅率13%，已經辦理出庫手續，款項未收到。【4】10日，1日購入的線圈已收到，并驗收入庫，但在驗收入庫時發現破損20只，經調查確認為運輸途中合理損耗。【5】15日，車間生產傳感器領用包裝箱1000個，領用原材料放大器、線圈、場效應管、塑殼各50000個。【6】18日，車間領用一般工具一批50個，全部計入當期制造費用。【7】30日，向新海機電有限責任公司購入SO203型線圈10000只，材料已驗收入庫，！發票賬單尚未收到也無法確定其實際成本，暫估價值為4500元。【8】30日，根據領發料憑證，編制“領用材料核算表”(假定采用月末一次加權平均

注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務報表審計業務的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關的內部控制。為滿足生產需要，Z公司角此，Z公司專設驗收部門負責接收原材料。根據Z公司與各個供應商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業務內部控制制度，部分內容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經批準的請購單都要生成預先連續編號的訂購單。(2)驗收部門在確認商品實物與賣方發票核對一致的基礎上驗證商品的數量、規格、型號和品質，輸入驗收單信息。(3)應付憑單部門職能根據核對一致的訂購單、驗收單、賣方發票生成付款憑單。(4)計算機系統每日將驗收單與應付賬款明細賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務負責人每月根據供應商對賬單和應付賬款明細賬編制應付賬款余額調節表。(6)出納員辦理付款手續后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應付賬款

慶輝公司為有限責任公司，為增值稅一般納稅人，對存貨采用實際成本法核算，適用的所得稅稅率為25％。2x22年發生如下業務，請分別根據題目要求做出相關會計分錄。（1）1月1日，慶輝公司以107000元的價格發行總面值100000元，票面利率為6％，實際利率為4％，4年期的到期一次付息債券，用于公司日常經營，發行債券所收到的款項存入銀行。做出慶輝公司發行債券的會計處理。（2）慶輝公司替關聯方提供債務擔保，關聯方因經營不善面臨破產清算，至年末法院尚未判決，根據法律顧問的意見，慶輝公司很可能發生20000元的賠償。（3）慶輝公司向乙公司采購原材料，增值稅專用發票上注明的貨款為50000元，增值稅額為6500元，經稅務機關認證可以抵扣，且沒有其他人出現在填頭內請保持背景無變化材料已驗收入庫，企業開出并承兌不帶息商業匯票。（4）收到股東的固定資產投資，不含稅的協議價為90000元，增值稅額為11700元。（5）購入免稅農產品一批，作為原材料入庫，收購發票注明的價款為20000元，款項以銀行存款支付，增值稅經稅務機關認證可以抵扣。（6）分配應支付的職工工資320000元，其中，行政人員工資