審計人員于2018年2月5日至10日,對 B 公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試,發現下列情況: (1) B 公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。 (2)采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單,訂購單沒有編號。 (3)貨物運到后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。 (4)倉庫根據驗收單驗收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送至倉庫加以保管。 (5)驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明 細賬。 (6)會計部門根據只附有驗收單的付款 單登記有關賬簿。 要求:根據上述情況,指出 B 公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷,作出簡要評價,并提出相應的改進建議。

1.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試，發現下列情況：（1）B公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。（4）倉庫根據驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。

.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試，發現下列情況：（1）B公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。（4）倉庫根據驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。

注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務報表審計業務的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關的內部控制。為滿足生產需要，Z公司角此，Z公司專設驗收部門負責接收原材料。根據Z公司與各個供應商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業務內部控制制度，部分內容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經批準的請購單都要生成預先連續編號的訂購單。(2)驗收部門在確認商品實物與賣方發票核對一致的基礎上驗證商品的數量、規格、型號和品質，輸入驗收單信息。(3)應付憑單部門職能根據核對一致的訂購單、驗收單、賣方發票生成付款憑單。(4)計算機系統每日將驗收單與應付賬款明細賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務負責人每月根據供應商對賬單和應付賬款明細賬編制應付賬款余額調節表。(6)出納員辦理付款手續后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應付賬款

今明會計師事務所承接了華興公司2017年度財務報表審計業務，在對華興公司內部控制進行控制測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環中控制活動有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經理A對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續編號。2.儲運部門收到經批準的銷售單，編制一式多聯的預先編號的裝運單。倉庫部門根據裝運單發貨，偶爾會出現顧客訂單上的商品數量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致。3.應收賬款專管員F收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬和總賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對銷售退回貨物由銷售人員驗收。5.華興公司3年以上的應收賬款金額大，且經詢問有許多都是很早以前遺留的應收賬款，當事人已經不在，債務方也很難找到，由于無人負責，只好掛賬。要求：根據了解到情況，請指出華興公司銷售與收款循環內部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在請指出缺陷并提出改進建議。