審計人員于2018年2月5日至10日,對 B 公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試,發現下列情況: (1) B 公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。 (2)采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單,訂購單沒有編號。 (3)貨物運到后,由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物,并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。 (4)倉庫根據驗收單驗收貨物,在驗收單上簽字后,將貨物移送至倉庫加以保管。 (5)驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明 細賬。 (6)會計部門根據只附有驗收單的付款 單登記有關賬簿。 要求:根據上述情況,指出 B 公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷,作出簡要評價,并提出相應的改進建議。

1.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試，發現下列情況：（1）B公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。（4）倉庫根據驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。

.審計人員于2018年2月5日至10日，對B公司采購與付款循環的內部控制進行了解和測試，發現下列情況：（1）B公司材料采購需要經過授權批準后才能進行。（2）采購部門根據經批準的請購單編制和發出訂單，訂購單沒有編號。（3）貨物運到后，由隸屬于采購部門的驗收人員根據訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯的未連續編號的驗收單。（4）倉庫根據驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移送至倉庫加以保管。（5）驗收單上包含數量、品名、單價等內容。倉庫將驗收單一聯交給采購部門登記材料明細賬。（6）會計部門根據只附有驗收單的付款先單登記有關賬簿。要求：根據上述情況，指出B公司采購與付款交易內部控制方面存在的缺陷，作出簡要評價，并提出相應的改進建議。

今明會計師事務所承接了華興公司2017年度財務報表審計業務，在對華興公司內部控制進行控制測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環中控制活動有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經理A對品種、規格、數量、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續編號。2.儲運部門收到經批準的銷售單，編制一式多聯的預先編號的裝運單。倉庫部門根據裝運單發貨，偶爾會出現顧客訂單上的商品數量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致。3.應收賬款專管員F收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬和總賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對銷售退回貨物由銷售人員驗收。5.華興公司3年以上的應收賬款金額大，且經詢問有許多都是很早以前遺留的應收賬款，當事人已經不在，債務方也很難找到，由于無人負責，只好掛賬。要求：根據了解到情況，請指出華興公司銷售與收款循環內部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在請指出缺陷并提出改進建議。

、斷，（共碼分。每油綠）(一》小明計師事各承樓了公0年財務報電計業務，在對公可內郵制語行控制試時，了到華興公在贈售與收%中控請動能門收取所容來的訂單單后，由銷售經理A對品種、塔，數量，格，材款件。結算方式等評核容驗卓，由銷即門為張第客化打甲一式的售單一送利信用部門進。一香與容何單一起存檔，銷售單來連面可，去運門收經批的銷售，編時一式多聯的先號的運單，庫門能裝運求發，民爾會出預客訂單上的畫品數量和型與銷售單或裝上記榮不一，應收款專管好收到發票系將發票與中核吃，加銷說，以登記收放和總。并將發期的技客序檔保存。4,華興公可對銷傳通回物由銷售人員驗收，車華興公3年以上的應收家款金原大，且經詢網有許多都是畢以道面的應收東款，當事人已經不在，情方勝難找。于無人負責，只好底，要求：據了醇列情況，請指出興公同銷售與收畫內控活動是存在統路。如果花在請指出缺范并提出改進建議。(二)計員工負審計東方公可7年度的各服表，在審計過程中賣施了加下中計程序，上，檢查資產負表日前后的業收入是百己經計入始當的會計期同，將2017年年產成私賬面舉位規本與2018午年初單位產品可變現