原先申報企業所得稅匯算清繳時1.34萬元，和現在殘保金1.65萬元不一致不管了嘛？不影響嗎？要不要和企業所得稅申報金額一致呢？

同學你好 企業所得稅申報的工資薪金和個人所得稅匯算清繳的金額不一致時，需要先分析差異產生的原因，再確定殘保金的申報依據。以下是一些常見的情況及處理方式： 合理的差異原因： 計提年終獎：企業當年預提的年終獎在次年 5 月 31 日之前發放的，可以在當年企業所得稅稅前扣除，但個稅是實際發放時（次年）才扣繳。這種情況下會造成企業所得稅申報的工資薪金和個稅申報的工資薪金在年度內存在時間性差異。如果是這種原因導致的差異，在申報殘保金時，建議按照實際發放工資的金額來申報，即 1.65 萬元的金額更合理。 拖延發放工資：企業賬面上計提了員工的工資，但拖延至次年 5 月 31 日之前發放，個稅在次年實際發放時才扣繳，這也會形成差異。同理，殘保金申報應按實際發放工資情況申報。 不合理的差異原因： 多列工資薪金支出：企業偽造工資發放明細表虛列成本等，導致企業所得稅申報的工資薪金虛高。這種情況下，企業需要自查并糾正錯誤，按照真實的工資薪金情況申報殘保金，并對企業所得稅申報進行調整。 少申報工資薪金收入：例如員工發放了工資但未申報個稅，或按照較低的收入申報個稅等情況。如果是這種原因導致的差異，企業需要補申報個稅，并按照正確的工資薪金數據申報殘保金。

殘保金的上一年在職工資如果超過當地平均工資，系統是不是自動取數按當地的平均工資來核定取數？