某企業所得稅稅率為25%,2019年12月各損益類科目的余額如下(假設無能稅調整事項:科目名稱借方余額貸方余額主營業務收入12500002111137327617000021111813276125000021117其他業務收入:8132761營業外收入20000投資收益主營業務成本750000銷售費用100000211118132767稅金及附加90002761211718132761其他業務成本4000018132761管理費用60000財務費用35000營業外支出6500021111813276211118132761要求:2111181327611,根據上述資料計算(7分)(1)本月營業利潤(3分)(2)本月利潤總額(2分)(3)本月凈利潤(2分)2編制結轉損益會計分錄:(1)編制12月31日結轉本月各項收益到本年利潤的會計分靈。(3分)(2)編制12月31日結傳本月各項成本、費用、支出到本年利潤的會計分錄。(3分)

【計算題】(13分)某企業所得稅稅率為25%,2019年12月各損益類科目的余額如下(假設無能稅調整事項:科目名稱借方余額貸方余額主營業務收入12500002111137327617000021111813276125000021117其他業務收入:8132761營業外收入20000投資收益主營業務成本750000銷售費用100000211118132767稅金及附加90002761211718132761其他業務成本4000018132761管理費用60000財務費用35000營業外支出6500021111813276211118132761要求:2111181327611,根據上述資料計算(7分)(1)本月營業利潤(3分)(2)本月利潤總額(2分)(3)本月凈利潤(2分)2編制結轉損益會計分錄:(1)編制12月31日結轉本月各項收益到本年利潤的會計分靈。(3分)(2)編制12月31日結傳本月各項成本、費用、支出到本年利潤的會計分錄。(3分)

例1：齊魯公司2021年有關損益類賬戶年末余額如下表。該企業利潤結轉采用表結法，年未一次結轉損益類科目，所得稅稅率為25%。年終，按凈利潤的10%、60%的比例提取法定盈余公積，向投資人分配現金股利。根據下列要求編制該公司的會計分錄。賬戶名稱結賬前余額賬戶名稱主營業務收入7500000（貨）主營業務成本其他業務收入640000（貨）其他業務成本投資收益530000（貨）稅金及附加營業外收入36000（貨）銷售費用管理費用財務費用資產減值損失營業外支出結賬前余額4500000（借）396000（借）62000（借）570000（借）946000（借）148000（借)8000（借）76000（借）（1）將損益類科目中收入、利得類科目的年末余額結轉到“本年利潤”科目(2）將損益類科目中費用（除所得稅費用）、損失類科目的年末余額結轉到“本年利潤”科目（3）假設A公司本年無納稅調整因素，所得稅稅率為25%，計提并結轉所得稅費用(4）將凈利潤轉入“利潤分配未分配利潤”科目/結轉“本年利潤”科目（5）

老師你好，我們是小規模納稅人增值稅這一塊是屬于免征的，去年12月份確認了1筆無票的銷售收入，今年1月開了稅票，不知道我一下分錄是否正確，請老師指點 分錄為： 借:以前年度損益調整 貸：應收賬款 借：應收賬款 貸：主營業務收入 結轉成本時: 借：庫存商品 貸：以前年度損益調整 借：主營業務成本 貸：庫存商品

本公司今年未取得收入，在24年5月份發生23年的銷售退回，并給對方開了紅票。會計分錄 借：應收賬款-客戶 負數 貸：主營業務收入-客戶 負數。 月末結轉至本年利潤科目。利潤表 營業收入為負。 問題1. 月末結轉分錄是否正確，是結轉本年利潤 還是結轉至利潤分配未分配利潤。 公司不允許使用以前年度損益調整科目 問題2 在填報2季度企業所得稅報表時。營業收入是否可以填負數。