老師，您好！我們是小規(guī)模的，打算10月或者11月購入一輛20萬左右的小汽車作外地跑業(yè)務(wù)之用，按現(xiàn)行的政策是可以享受一次性稅前扣除的，我想問下賬務(wù)處理和后續(xù)匯算清繳的申報(bào)應(yīng)該怎樣填寫呢？購入的時(shí)候，借固定資產(chǎn)（我們是小規(guī)模的，價(jià)稅都都計(jì)入固定資產(chǎn)原值）貸銀行存款，購入時(shí)的分錄沒錯(cuò)吧？然后次月計(jì)提折舊，借管理費(fèi)用，貸累計(jì)折舊，是一次性提完固定資產(chǎn)的原值嗎？如果是的話，那當(dāng)月的管理費(fèi)用不是一下子增加了很多嗎？

2024-09-23 16:32

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-09-23 16:34

一、購入小汽車的賬務(wù)處理購入時(shí)的分錄正確，即：借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款二、關(guān)于折舊及一次性稅前扣除的處理稅務(wù)上可以享受一次性稅前扣除政策，但會(huì)計(jì)處理上不建議一次性提完固定資產(chǎn)的原值。會(huì)計(jì)處理仍應(yīng)按照正常的固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行計(jì)提折舊，比如按照預(yù)計(jì)使用年限、殘值率等計(jì)算每月折舊額。假設(shè)小汽車預(yù)計(jì)使用年限為 5 年，殘值率為 5%，則每月折舊額 = 200000×(1 - 5%)÷(5×12)≈3167 元。每月計(jì)提折舊分錄為：借：管理費(fèi)用等 3167 貸：累計(jì)折舊 3167 在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填寫《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）等相關(guān)表格，在該表中 “固定資產(chǎn)” 部分，對(duì)小汽車的原值、折舊額、稅收加速折舊額等進(jìn)行填報(bào)。將稅務(wù)上一次性扣除的金額與會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊的差額進(jìn)行納稅調(diào)整。如果企業(yè)在購入當(dāng)年進(jìn)行匯算清繳，假設(shè)會(huì)計(jì)上全年計(jì)提折舊 3167×12 = 38004 元，而稅務(wù)上一次性扣除 200000 元，則在匯算清繳時(shí)需進(jìn)行納稅調(diào)減 200000 - 38004 = 161996 元。

快賬用戶8718 追問 2024-09-23 16:42

那我們是小規(guī)模的，不是說可以稅會(huì)一致的嗎？那如果按老師的做法，會(huì)計(jì)上每年按正常都提折舊的話，以后年度的匯算清繳就要進(jìn)行納稅調(diào)增了？

齊紅老師解答 2024-09-23 16:47

固定資產(chǎn)一次性折舊的需要調(diào)增哦

快賬用戶8718 追問 2024-09-23 16:51

那就說這個(gè)一次性稅前扣除只是稅法給了我們企業(yè)當(dāng)年的稅務(wù)優(yōu)惠，但以后年度需要慢慢調(diào)回去，可以這樣理解吧？

齊紅老師解答 2024-09-23 16:54

同學(xué)你好對(duì)的是這樣理解的

快賬用戶8718 追問 2024-09-24 08:47

老師，您好！我昨天打了我們當(dāng)?shù)氐?2366問了，他們說是要以后年度進(jìn)行納稅調(diào)增的，至于我說的小規(guī)模可不可以遵循稅會(huì)一致，他們說要看我們公司執(zhí)行的是哪個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，要我問財(cái)務(wù)局，財(cái)務(wù)局沒回復(fù)，這個(gè)先不管，新車已經(jīng)下訂金了，10月交付使用的，那我是不是10月正常把入賬到固定資產(chǎn)呢？11月開始計(jì)提折舊呢？我們小規(guī)模的，是季報(bào)的，我第四季報(bào)稅的時(shí)候是不是應(yīng)該正常申報(bào)呢？先不管一次性稅前扣除那方面呢？到明年做2024匯算清繳的時(shí)候再按老師你上面說的填那個(gè)資產(chǎn)折舊調(diào)整表呢？

齊紅老師解答 2024-09-24 08:48

新車的發(fā)票收到了嗎收到發(fā)票了才可以計(jì)入固定資產(chǎn) 然后次月開始折舊的

齊紅老師解答 2024-09-24 08:48

季度正常申報(bào)就可以了

快賬用戶8718 追問 2024-09-24 08:53

新車10月交付使用的時(shí)候一起拿到發(fā)票，就是10月入固定資產(chǎn)，11月開始提折舊，我理解沒錯(cuò)吧？

齊紅老師解答 2024-09-24 08:55

嗯這個(gè)理解是沒錯(cuò)的

2024-09-23

對(duì)于500萬以下的固定資產(chǎn)一次性扣除，可以在填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)，按照以下步驟進(jìn)行操作： 1.在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)表中，找到與固定資產(chǎn)一次性扣除相關(guān)的填報(bào)欄次，通常會(huì)在“資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表”（A105080）或者“資產(chǎn)折舊、攤銷附表”（A105081）中的“固定資產(chǎn)”欄次內(nèi)。 2.在對(duì)應(yīng)的欄次內(nèi)，填寫購入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息，包括固定資產(chǎn)的名稱、類別、原值、啟用時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值等信息。 3.在填報(bào)時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)： a. 需要在“本期折舊、攤銷額”欄次填寫該固定資產(chǎn)在本年度的折舊額，如果該固定資產(chǎn)是本年度新購入的，可以填寫該固定資產(chǎn)的原值。 b. 需要在“累計(jì)折舊、攤銷額”欄次填寫該固定資產(chǎn)自購入以來累計(jì)的折舊額。 c. 如果該固定資產(chǎn)屬于多個(gè)類別，需要在“類別”欄次填寫相應(yīng)的類別名稱。 d. 如果該固定資產(chǎn)屬于不動(dòng)產(chǎn)或者非金融資產(chǎn)，需要在“資產(chǎn)類別”欄次填寫相應(yīng)的類別名稱。 4. 在填寫完畢后，核對(duì)填寫的數(shù)據(jù)是否正確，并確保填報(bào)的固定資產(chǎn)信息與實(shí)際業(yè)務(wù)情況相符。

2023-11-28

我們已經(jīng)折舊完固定資產(chǎn)車子，現(xiàn)在賣出去，因?yàn)橐呀?jīng)折舊完了，銷售41800，我這邊賬務(wù)處理是，借，累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)原價(jià)，銷售后，借，銀行存款41800，貸，固定資產(chǎn)清理40988.35，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，銷項(xiàng)稅額，811.65，借，營業(yè)外收入40988.35，貸，固定資產(chǎn)清理40988.35，增值稅計(jì)算依據(jù)是銷售使用后固定資產(chǎn)，在小規(guī)模期間購買未抵扣，一般納稅人期間銷售可以按簡(jiǎn)易計(jì)稅按3%減按2%計(jì)算。

2023-10-24

您好，會(huì)計(jì)按預(yù)計(jì)使用年限計(jì)提折舊，稅務(wù)一次性扣除，兩者差異在所得稅申報(bào)表填寫。

2020-09-18

你好,不超5000元,直接入管理費(fèi)用,不用入固定資產(chǎn).

2021-12-07

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