那實際繳納的時候是980帳務處理，應該怎么做這個分錄呢？我現在在調整二三年這個所得稅報表。因為被稽查了，所以要更改報表，感覺所得稅計提的有問題。 我是按照總公司減掉分公司虧損計提的所得稅，總公司財務報表應該利潤總額計提所得稅，但實際上計提的所得稅就含了虧損的企業分公司的數，所以收不對想重新調整。

同學，你好 實際繳納的時候是980？ 你總分合并是1098，為什么只繳納980？ 總公司和分公司合并企業所得稅申報，那計提是按總數計提

老師假如總公司盈利1000元，分公司虧損200 你們每個月計提總公司所得稅額的時候是按照?？偣居?000元計提還是按總公司減掉虧損的分公司200計提所得稅額800元計提

同學，你好 按照800計提

按照800計提，那就和總公司財務報表，利潤表當中所得稅應該計提額是不符的，利潤表當中的利潤實際上是1000元應納所得稅的利潤總額 但我實際計提的是800元的利潤總額

同學，你好 這個沒關系，因為總公司和分公司合并企業所得稅申報，那計提是按總數計提

老師，我們二三年被稽查有風險了，又重新補繳了收入，補繳了增值稅及所得稅現在。更改報表我要調整二三年的賬套，涉及到這個數目不符。就不知道應該怎么調整賬務

同學，你好 又重新補繳了收入 那就是收入少做了，你賬里面需要增加收入

所得稅補繳了，收入總額，業務成本，應交稅費這幾個數目都變了。也修改了未分配利潤資產負債表，相應的數據也都調整了

同學，你好 那你賬套里面的數據是已經修改過了，是嗎？

主要我現在修改完以后和會帳軟件原賬套不符了，因為原來想調表不調賬了，可是我現在用賬套做24年三季度的賬的時候，數據報表不符也報不上，還得修改

同學，你好 你要按照申報表來調整賬套，不能光調表不調賬

修改過了，但是數據對不上。也不知道錯到哪里，想著重新把所有的稅好好改一下，不知道應該按照總公司盈利的賬面計提還是減掉分公司虧損額計提所得稅

是啊，現在得調表調賬和電子稅務局的報表得符合，否則影響24年繼續做賬，

同學，你好 計提是按照減掉分公司虧損額計提所得稅 因為你是合并繳納的

謝謝老師了