2×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項： （1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。 （2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。 （6）違反環保法有關規定支付 第5點，我認為預計負債的賬面價值是100，計稅基礎是0，因此產生可抵扣暫時性差異，計算應納稅所得額時應該+100，為什么答案是-100

【例題?多選題】 A公司2021年12月1日取得一項其他債權投資，取得成本為5 000萬元，2021年12月31日， 該項其他債權投資的公允價值為4 800萬元。2022年12月31日，該項其他債權投資的公允價值為5 200萬元。A公司適用的所得稅稅率為25%。則下列會計表述中正確的有（ ）。 A.2021年12月31日A公司應確認遞延所得稅資產50萬元 B.2021年12月31日A公司確認遞延所得稅負債會減少所得稅費用50萬元 C.2022年12月31日A公司應轉回遞延所得稅資產50萬元 D.2022年12月31日A公司應確認遞延所得稅負債50萬元【答案】ACD 【解析】2021年12月31日A公司應編制與所得稅相關的會計分錄：借：遞延所得稅資產 50 貸：其他綜合收益 50 2022年12月31日A公司應編制與所得稅相關的會計分錄：借：其他綜合收益 100 貸：遞延所得稅負債 50 遞延所得稅資產 50 我想問一下老師2022年底不做轉回遞延所得稅資產50的分錄，直接借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負債100也對嗎？

甲公司適用的所得稅稅率為15%，預計未來期間保持不變，采用資產負債表債務法核算所得稅。2×21年4月1日，支付2 000萬元購入某公司股票，將其劃分以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，2×21年12月31日，該股票的公允價值為2 100萬元，2×22年12月31日，該股票的公允價值為2 300萬元。根據稅法規定，金融資產在持有期間公允價值變動不計入當期應納稅所得額。不考慮其他因素，2×22年12月31日，甲公司會計處理正確的是（? ? ）。 A 確認遞延所得稅資產45萬元 B 確認遞延所得稅資產30萬元 C 確認遞延所得稅負債30萬元 D 確認遞延所得稅負債45萬元

公司持有一只債券，作為其他債權投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實際利率法確認的賬面余額為1000萬元，公允價值為900萬元，則： 借：其他綜合收益 100 貸：其他債權投資 100 該債券減值50萬元，則： 借：信用減值損失 50 貸：其他綜合收益 50 計稅基礎1000萬元，賬面價值為900萬元，產生可抵扣差異100萬元，在100萬元差異中，有50萬是因為減值導致，有50萬是因為公允價值變動導致。 因此，可抵扣差異100萬對應遞延所得稅資產25萬，其中減值導致的所得稅費用差異計入遞延所得稅資產，公允價值下降導致所得稅費用的計入其他綜合收益， 借：遞延所得稅資產 25 貸：所得稅費用 12.5 　　其他綜合收益 12.5——對嗎？

遞延所得稅負債期初余額為300萬元，其中,因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元;遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2x21年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項(1)本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。(2)向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除(3)期末確認交易性金融資產公允價值變動收益500萬元。(4)期末確認其他債權投資公允價值變動收益150萬元。(5)當期支付產品保修費用80萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。(6)違反環保法有關規定支付罰款600萬元。(7)期末計提存貨跌價準備和無形資產減值準備各200萬元。2x21年度利潤總額8900萬元，所得稅率25%。計算應納稅所得額、應交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用