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演示賬套

2×18年1月1日，華聯實業股份有限公司遞延所得稅負債期初余額為400萬元，其中，因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×18年度，華聯公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。（2）向關聯企業捐贈現金300萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元。（5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。（6）違反環保法有關規定支付第5點，我認為預計負債的賬面價值是100，計稅基礎是0，因此產生可抵扣暫時性差異，計算應納稅所得額時應該+100，為什么答案是-100

2021-12-07 21:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-07 21:46

前期已對產品保修費用計提了預計負債，即：借，銷售費用貸，預計負債本期實際發生保修費用，借，預計負債貸，銀行存款所以，預計負債的賬面價值為0，而稅法規定產品保修費用可以在實際發生時稅前扣除，本期會計利潤中沒有計入該部分費用，因此要做納稅調增。

快賬用戶3326 追問 2021-12-07 21:48

可答案是減100

快賬用戶3326 追問 2021-12-07 21:50

拍照給你

齊紅老師解答 2021-12-07 21:51

手誤，打錯了，是納稅調減，就是說，本來應該要計入100萬的銷售費用，但是會計利潤中沒有算，相當于會計利潤比稅法的應納稅所得額多了，所以要納稅調減100萬。

快賬用戶3326 追問 2021-12-07 21:58

預計負債的賬面價值和計稅基礎分別是多少？

齊紅老師解答 2021-12-07 22:02

本期的預計負債賬面價值=0 本期的預計負債計稅基礎=0 本期預計負債沒有稅會差異，有差異的是銷售費用100萬，應納稅所得額做納稅調減就可以了。

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