甲股份有限公司為工業一般納稅企業,假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2020年度內發生如下經濟業務：（1）銷售產品，銷售價款為2000萬元，該批產品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應記入“營業稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。（5）計提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。（7）計提生產用固定資產折舊100萬元，計提管理用固定資產折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：（1）編制上述經濟業務的會計分錄（金額單位以萬元表示，“應交稅費”應列出明細科目）（2）計算本年度應交所得稅，并編制會計分錄（假設沒有納稅調整事項）（3）將有關損益類賬戶結轉到“本年利潤”賬戶。

10分填空題(客觀)守信會計師事務所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發現該年度發生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產折舊，這類固定資產預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產和負債時還發現，應付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應分別提已做出何種審計處理建議?若應當建議做出審計調整的，請按年度直接列示全部相應的審計調整分錄。在編制審計調整分錄時，不考慮調整分錄對所得稅和期末結轉損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

甲股份有限公司為工業一般納稅企業,假定所得稅稅率為25%。其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為16%。該公司2019年度內發生如下經濟業務：（1）銷售產品，銷售價款為2000萬元，該批產品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應記入“營業稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。（5）計提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。（7）計提生產用固定資產折舊100萬元，計提管理用固定資產折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：（1）編制上述經濟業務的會計分錄（金額單位以萬元表示，“應交稅費”應列出明細科目）（2）計算本年度應交所得稅，并編制會計分錄（假設沒有納稅調整事項）（3）將有關損益類賬戶結轉到“本年利潤”賬戶。（4）編制2010年的利潤表。

2、產業增值納稅人，設備適用的增值稅稅率為13%，作為不動產核算的固定資產適用的增值稅稅率為9%、2x22年度，A公司發生的固定資產的交易事項如下:(1)5月30日，A公司出售了一臺報廢的設備，取得的殘值收入為50萬元，增值稅額為6.5萬元。處置日，該固定資產的原值為300萬元，已計提折舊200萬元，計提減值60萬元，出售時發生清理費用5萬元。(2)6月30日，A公司從B公司處購入一臺需要安裝的生產設備，該設備的安裝由B公司來完成。A公司以銀行存款支付了該設備的購買價款270萬元(不含稅)和安裝費用30萬元(不含稅)。9月30日，該生產設備安裝完成并投入使用、假定該設備的預計凈殘值為0，預計使用壽命為5年，采用年數總和法計提折舊。要求:(1)根據資料(1)，計算該處置業務對該公司2x22年度利潤表中哪個項目會有影響，并計算出影響金額;(2)根據資料(2)，計算確定該固定資產的初始入賬成本:(3)根據資料(2)，計算確定該固定資產2x22年應計提的折舊額及2x22年度年末的賬面價值;(4)根據資料(2)，計算確定該固定資產2x23年應計提的折舊額;(5)分析一般企業采用

ABC事務所注冊會計師沈濟、簡政對華海股份公司2022年度的會計報表進行審計，確定的會計報表層次的重要性水平為80萬。審計工作結束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計報告，管理層于3月20日簽署已審計的財務報表，經審計發現該公司存在以下事項：（1）2022年末未經審計的資產負債表反映的預付賬款項目為借方余額600萬元，其明細組成列示如下：預付賬款——a公司400萬元預付賬款——b公司187萬元預付賬款——c公司51萬元預付賬款——d公司-48萬元預付賬款——e公司10萬元合計600萬元其中對C公司的51萬元系2022年2月為采購C公司產品預付，事后獲悉C公司因轉產已不能再提供該產品。（2）該公司與甲企業簽訂合同,甲企業在當年及以后三年承銷該公司產品,公司一次性支付了100萬元手續費全部列入當年的銷售費用。）針對上述事項，注冊會計師應提出何種處理建議？若需提出調整建議，應列示審計調整分錄。如果華海公司拒絕調整，應提何種審計意見。