同學您好！您的問題回復如下：遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是會計處理中與所得稅相關的兩個概念，它們代表了企業未來稅款支付或返還的潛在金額。理解它們形成的條件，需要了解暫時性差異這個概念。 暫時性差異是指會計利潤（即按會計準則計算的利潤）與應納稅所得額（即按稅法計算的利潤）之間的差異。這種差異可能是由于會計和稅法在收入確認、費用扣除等方面處理的不同導致的。 形成遞延所得稅資產的條件： 可抵扣暫時性差異：當企業的會計利潤低于應納稅所得額時，產生可抵扣暫時性差異。例如，某些費用在會計上已經計入當期費用，但在稅法上要在未來期間才能扣除。 虧損補償：企業在某一年度發生虧損，稅法允許將虧損結轉到未來年度抵減利潤，這種情況下虧損構成了可抵扣暫時性差異。 稅率變動：如果預期未來稅率將下降，那么現有的可抵扣暫時性差異在將來實現時，將按較低的稅率納稅，從而形成遞延所得稅資產。 形成遞延所得稅負債的條件： 應稅暫時性差異：當企業的會計利潤高于應納稅所得額時，產生應稅暫時性差異。例如，某些收入在會計上尚未確認，但在稅法上已經需要納稅。 加速折舊：稅法可能允許使用加速折舊方法，導致早期稅前利潤較低，從而形成遞延所得稅負債。 稅率變動：如果預期未來稅率將上升，那么現有的應稅暫時性差異在將來實現時，將按較高的稅率納稅，從而形成遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產和負債的計算： 遞延所得稅資產 = 可抵扣暫時性差異 × 當前稅率 遞延所得稅負債 = 應稅暫時性差異 × 當前稅率 在編制財務報表時，遞延所得稅資產和負債需要根據其可能性進行評估，如果遞延所得稅資產的實現存在重大不確定性，則可能需要對其進行減值。 理解遞延所得稅資產和負債的關鍵在于識別和評估暫時性差異，以及它們對企業未來稅務負擔的影響。在實際操作中，建議咨詢專業的會計師或稅務顧問，以確保正確處理遞延所得稅問題。 會計學堂祝您生活愉快！

你這里固定資產和存貨公允增值 形成應納稅差異，地毯所得稅負債

計提存貨跌價準備和壞賬準備會導致資產負債表上的存貨、應收賬款的賬面價值小于計稅基礎，，所以，就形成了遞延所得稅資產。對于負債的賬面價值大于計稅基礎就形成遞延所得稅負債，例如：預計負債

同學你好！這個是由于會計與稅法? ?在資產和負債上? ?金額確認的不同 從而導致? 產生對應的遞延問題哦

您好，根據您的題目，是遞延所得稅資產，會計考慮退貨，企業所得稅不考慮