您好，你有利潤分配就需要交。 公司股東分紅的話，投資超過一年是可以免企業所得稅。

若未分配利潤是負數，股權轉讓可以是0

實操中很多都是這么節省個稅的，哈哈，你把工資相關的資料做全一點應該關系不大的哈

企業取得境外分紅如何繳稅？ 　　企業所得稅法第二十四條規定，居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。 　　同時，根據《國家稅務總局關于的補充通知》（國稅函[2008]1081號）填報說明，假定上述投資收益的納稅抵免限額為31、25萬元，在俄羅斯實際已負擔稅款25萬元，未提及納稅事項忽略不計，則所述境外投資所得的申報流程如下： 　　1、會計處理時已經計入投資收益的境外所得100萬元，全額調減（附表三第12行-對應附表六第2列）； 　　2、計算申報境外投資收益（換算為含稅金額）125萬元，按照《企業所得稅法》及其實施條例、以及相關稅收規定計算的應納所得稅額31、25萬元（主表第31行-對應附表六第10列）； 　　3、計算申報境外所得抵免所得稅額25萬元（主表第32行-對應附表六第13列）。

一、關于企業分立的概念及種類差異 　　1、《公司法》及工商、商務部層面 　　1）《公司法》未對何為公司分立作出明確規定，只規定“公司分立，其財產作相應的分割”等程序性要求及公司分立的債務連帶承擔的問題。 　　2）至于工商局，根據《國家工商總局關于做好公司合并分立登記支持企業兼并重組的意見》（工商企字[2011]226號，以下簡稱226號文）規定，公司分立可以采取兩種形式：一種是存續分立，指一個公司分出一個或者一個以上新公司，原公司存續；另一種是解散分立，指一個公司分為兩個或者兩個以上新公司，原公司解散。 　　3）至于商務部，根據《商務部外商投資企業合并與分立規定》（商務部令2015年第2號，以下簡稱2號文）規定，分立是指一個公司依照公司法有關規定，通過公司最高權力機構決議分成兩個以上的公司。公司分立可以采取存續分立和解散分立兩種形式。存續分立，是指一個公司分離成兩個以上公司，本公司繼續存在并設立一個以上新的公司。解散分立，是指一個公司分解為兩個以上公司，本公司解散并設立兩個以上新的公司。 　　4）小結： 　　A、對何為“企業分立”？都沒明確又詳細的定義（個人認為：商務部的定義也較為模糊）。 　　B、企業分立分為存續分立和解散分立兩類，這點很明確。 　　C、工商局、商務部都不認可向現存企業分立，即都是分離資產成立新企業，未見可向現存企業分離資產的規定。 　　2、稅法的規定 　　1）根據《財政部 國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號，以下簡稱：59號文）規定，分立，是指一家企業（以下稱為被分立企業）將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設的企業（以下稱為分立企業），被分立企業股東換取分立企業的股權或非股權支付，實現企業的依法分立。 　　2）小結 　　A、稅法上的分立更強調分離（轉讓）資產的業務實質，還著重強調了分立的交易路徑。 　　B、稅法上可以向現存企業分離資產，成立分立企業。但工商局和商務部的規定，不行！因此，向現存企業分離資產進行企業分離，工商和商務部門不能審批通過。 　　二、關于企業分立的注冊資本問題 　　因為存在上述概念區別，導致另外一個問題，在稅務實務和工商登記方面出現進一步差異。即：被分立企業和分立企業的注冊資本金額問題。 　　1、根據226號文規定，因分立而存續或者新設的公司，其注冊資本、實收資本數額由分立決議或者決定約定，但分立后公司注冊資本之和、實收資本之和不得高于分立前公司的注冊資本、實收資本。 　　2、根據2號文規定，分立后公司的注冊資本額，由分立前公司的最高權力機構，依照有關外商投資企業法律、法規和登記機關的有關規定確定，但分立后各公司的注冊資本額之和應為分立前公司的注冊資本額。 　　3、小結：上述兩份文件，對分立后各公司的注冊資本金額之和與分立前公司的注冊資本金額的關系做了明確。對內資企業來講，分立后公司注冊資本之和不得高于分立前公司的注冊資本；對外資企業來講，分立后各公司的注冊資本額之和應為分立前公司的注冊資本額。 　　4、問題來了：根據59號文第六條第五項第四款規定“如不需放棄“舊股”，則其取得“新股”的計稅基礎可從以下兩種方法中選擇確定……”,如果存在“不需放棄舊股”的情況，則意味著“舊股”所在的被分立企業的注冊資本金額不變，分立企業的注冊資本金額不能為零，兩者相加大于分立前企業的注冊資本金額。這與226號文、2號文的明確規定沖突。這應該是59號文作者欠考慮周全的地方。 　　三、企業分立的交易路徑不影響稅收處理 　　關于企業分立的交易路徑，有如下兩種說法： 　　1、股東抽回投資%2B股東再投資 　　該觀點將企業分立分解為：1）被分立企業股東收回投資，即：被分立企業將被分離資產分配給其股東并換回股東持有的被分立企業的股權。2）被分立企業股東將收回的被分立資產投入到分立企業中，新設分立企業。 　　2、被分立企業投資%2B股東收回投資 　　該觀點將企業分立分解為：1）被分立企業用被分離資產成立分立企業，即取得分立企業的股權。2）被分立企業股東收回部分投資，即：被分立企業將持有的分類企業股權分配給被分立企業股東，換回其持有的被分立企業部分或全部股權。 　　綜合來看，雖然交易路徑不同，但最終結果都達到了企業分立的目的，且稅務處理后果是一致的。 　　四、59號文為何規定“按原持股比例取得分立企業的股權”才可以特殊性稅務處理？ 　　因為立法者認為如果不“按原持股比例取得分立企業的股權”，則應分解為“按原持股比例取得分立企業的股權”%2B“比例增加的股東取得比例較少股東的股權轉讓并支付了對價”。作為后者是需要繳納股權轉讓所得的相關稅收的。 　　五、如何理解59號文一般性稅務處理時“企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補”？ 　　59號文第四條第五項第款規定，企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。即：一般性稅務處理時，分立企業的虧損不得結轉至被分立企業彌補；被分立企業的虧損也不得結轉至分立企業彌補；各分立之間也不得相互結轉彌補虧損。其中，對于存續分立業務，需要注意一點：需要將按被分立企業可彌補虧損依分離資產的公允價值占被分立企業全部資產公允價值的百分比計算“調減”確定存續企業的可彌補虧損額。 　　六、企業分立存在自然人股東時，也可以適用特殊性稅務處理 　　根據《國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告》國家稅務總局公告2015年第48號第一條規定，上述重組交易中，股權收購中轉讓方、合并中被合并企業股東和分立中被分立企業股東，可以是自然人。當事各方中的自然人應按個人所得稅的相關規定進行稅務處理。這一規定改變了國家稅務總局關于發布《企業重組業務企業所得稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2010年第4號）規定的企業發生各類重組業務當事各方不含自然人只指企業的規定，讓并購重組時相關股東為自然人時也可以選擇適用特殊性稅務處理。只是如果股東為自然人時，需要按照財稅[2014]67號文等文件做股權轉讓渉稅處理而已。