老師，我去年的車1月買進，入賬價值為105萬，2月開始折舊，月折舊額為1.75萬元，8月中旬賣出，但是當時財務這邊沒做處理，現在要補交增值稅，企業所得稅，這個企業所得稅是只把9-12月多計提的折舊7萬元做納稅調增合并到2020年補交企業所得稅嗎？還是怎么計算呢？

某公司正考慮用一臺效率更高的新機器來代替舊機器。舊機器的賬面折余價值為12萬元，在二手市場上出售可以得到7萬元，預計尚可使用5年，5年后清理的凈殘值為零；稅法規定的折舊年限尚有5年，按直線法計提折舊，稅法規定的殘值可以忽略。購買和安裝新機器需要48萬元，預計可以使用5年，清理凈殘值為1.2萬元。新機器屬于新型環保設備，按稅法規定可分4年計提折舊，并采用雙倍余額遞減法計算折舊額，法定殘值為原值的1/12。由于該機器效率很高，每年可以節約付現成本14萬元。公司的所得稅稅率為25%。如果該項目在任何一年出現虧損，公司將會得到按虧損額的25%計算的所得稅稅額抵免。假設公司投資該項目的必要報酬率為10%，不考慮增值稅的影響，試計算上述機器更新方案的凈現值。(PVIF10%,1=0.9091;PVIF10%,2=0.8264;PVIF10%,3=0.7513;PVIF10%,4=0.683;PVIF10%,5=0.6209)

某居民企業2022年利潤總額為 1200萬元，假設遞延所得稅資產和負債均不存在期初余額，當年發生事項中會計處理和稅務處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價值為440萬元，當年計提60萬元的存貨跌價準備。 (2）持有的交易性金融資產成本為 400萬元，年末公允價值為600萬元，稅法規定，該資產在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額。 (3)2022年1月開始計提折舊的一臺設備，原價為650萬元，使用年限為 10年，會計上采用直線法計提折舊，稅法要求雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(4）當年支付行政罰款80萬元。(5）當年計提了產品保修費用25萬元，已經計入銷售費用，年末預計負債余額為25萬元。 (6）當年取得國債利息收入20萬要求：（已知企業所得稅稅率為25%)

2019年底購入一臺需要安裝的設備100萬元，增值稅13萬元，安裝中領用原材料1萬元，人工費2萬元，12月31日安裝完成，達到預定可使用狀態。預計使用年限5年，采用漢倍余額遞減法計提折舊。2021 年末，該固定資產出現減值跡象，進行減值測試，目前市上該設備公允價值為35萬元，預計處置費用為5萬元，該設備預計未來現金流量現值為萬元。該固定資產在2022年開始改用年限平均法進行折舊，殘值為2萬。 計算:(1)固定資產的入賬價值;(2)2020年和2021年的年折舊費;(3)2021年末該定資產需要計提的減值準備金額和減值后的賬面價值;(4)2022 年的折舊費。

2019年底購入一臺需要安裝的設備100萬元，增值稅13萬元，安裝中領用原材料1萬元，人工費2萬元，12月31日安裝完成，達到預定可使用狀態。預計使用年限5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2021年末，該固定資產出現減值跡象，進行減值測試，目前市場上該設備公允價值為35萬元，預計處置費用為5萬元，該設備預計未來現金流量現值為32萬元。該固定資產在2022年開始改用年限平均法進行折舊，殘值為2萬。計算：(1)固定資產的入賬價值；(2)2020年和2021年的年折舊費；(3)2021年末該固定資產需要計提的減值準備金額和減值后的賬面價值；(4)2022年的折舊費。