某企業(yè)2019年年初"遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債"科目的余額為0,2019年度利潤表中利潤總額為1400萬元，適用的所得稅稅率為25%。2019年發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本600萬元，使用年限為10年，凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假設(shè)稅收規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)應付違約罰款100萬元。(3)期末對持有的存貨計提20萬元的存貨跌價準備。該企業(yè)資產(chǎn)負債表中相關(guān)項目的金額和計稅基礎(chǔ)見下表。(單位:萬元)

A公司2015年利潤總額為2400萬元，所得稅率25%遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債不存在期初余額。1、2015年1月開始計提折舊的一項資產(chǎn)，成本1200萬元，使用年限10年，凈殘值0，會計用雙倍余額遞減法計提折舊，稅收用直線法計提折舊；2、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金400萬元；3、當年發(fā)生研究支出1000萬元，其中600萬元資本化計入無形資產(chǎn)；4、違反環(huán)保應支付罰款200萬元；5、期末存貨1660萬元，計提60萬元的存貨跌價準備。要求：運用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅并行會計處理

1.適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為27萬元練習題:乙公司2019年有關(guān)所得稅資料如下:遞延所得稅負債期初余額為18萬元。3.當年取得國債利息收入30萬元;因違反環(huán)境保護被相關(guān)部門罰2.2019年利潤表中的利潤總額為1200萬元。4.年末,存貨賬面成本為850萬元,可變現(xiàn)凈值為800萬元,年末款100萬元:非廣告性贊助支出50萬元。5.2018年1月開始計提折舊的一生產(chǎn)設(shè)備,成本為500萬元,使用計提了存貨跌價準備50萬元。年限為10年,凈殘值為0.會計按雙倍余額遞減法計提折舊,稅法按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。6.年末,計提了產(chǎn)品保修費用45萬元,作為銷售費用計入當期損益,同時確認為預計負債。年末預計負債余額為45萬元。7.持有的交易性金融資產(chǎn)成本為100萬元,期末公允價值為130萬元,公允價值變動損益計入當期損益。稅法規(guī)定,以公允價值計量的金融資產(chǎn)持有期間市價變動不計入應納稅所得額。8當年發(fā)生1600萬元廣告費支出,作為銷售費用計入當期損益公司當年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。假設(shè)除上述事項外,沒有其他納稅調(diào)整事項。進行該公司2019

甲公司2x19年度利潤表中的利潤總額為4000萬元，所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的期初余額均為0。 當年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有:(1)確認因違反環(huán)保規(guī)定應支付的罰款500萬元。 (2)甲公司存貨余額1000萬元，當年計提了50萬元存貨跌價準備。(3)期末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為300萬元，公允價值為400萬元。(4)當年1月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。 根據(jù)上述資料，請進行2x19年甲公司所得稅的會計處理。

某居民企業(yè)2022年利潤總額為 1200萬元，假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)和負債均不存在期初余額，當年發(fā)生事項中會計處理和稅務(wù)處理存在如下差異： (1）年末存貨賬面價值為440萬元，當年計提60萬元的存貨跌價準備。 (2）持有的交易性金融資產(chǎn)成本為 400萬元，年末公允價值為600萬元，稅法規(guī)定，該資產(chǎn)在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額。 (3)2022年1月開始計提折舊的一臺設(shè)備，原價為650萬元，使用年限為 10年，會計上采用直線法計提折舊，稅法要求雙倍余額遞減法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(4）當年支付行政罰款80萬元。(5）當年計提了產(chǎn)品保修費用25萬元，已經(jīng)計入銷售費用，年末預計負債余額為25萬元。 (6）當年取得國債利息收入20萬要求：（已知企業(yè)所得稅稅率為25%)