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增值稅抵扣規(guī)定：根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。相應(yīng)地，集團(tuán)內(nèi)部有償借款所產(chǎn)生的利息支出屬于購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)，因此不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。如果沒(méi)有實(shí)際支付并取得發(fā)票，就無(wú)法確定利息支出的金額，也無(wú)法進(jìn)行相應(yīng)的增值稅抵扣。企業(yè)所得稅扣除原則：企業(yè)所得稅的扣除原則是實(shí)際發(fā)生的、與取得收入有關(guān)的合理支出可以在稅前扣除。對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部有償借款利息支出，要求實(shí)際支付是為了確保利息支出的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免虛構(gòu)的利息支出被扣除。而對(duì)于其他成本費(fèi)用支出，由于其性質(zhì)和來(lái)源較為復(fù)雜，可能無(wú)法直接與特定的收入相關(guān)聯(lián)，因此在一定條件下，即使沒(méi)有實(shí)際支付取得發(fā)票，也可以根據(jù)合理的估計(jì)和憑證進(jìn)行扣除。稅務(wù)管理的便利性：要求同時(shí)滿足實(shí)際支付和取得發(fā)票可以簡(jiǎn)化稅務(wù)管理和減少爭(zhēng)議。實(shí)際支付可以提供明確的資金流動(dòng)證據(jù)，而發(fā)票則可以作為支出的合法憑證。這樣可以便于稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)和監(jiān)管，減少潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和糾紛。

2024-06-26

快賬用戶9776 追問(wèn) 2024-06-27 09:13

請(qǐng)問(wèn)老師，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的利息收入什么時(shí)候確認(rèn)。對(duì)方?jīng)]有實(shí)際支付、我方也沒(méi)有給對(duì)方開(kāi)發(fā)票。

齊紅老師解答 2024-06-27 09:14

一般就是你開(kāi)的利息發(fā)票的時(shí)候確認(rèn)收入。

快賬用戶9776 追問(wèn) 2024-06-27 09:14

23年的利息，對(duì)方一直未支付，我就一直不開(kāi)票，不確認(rèn)。可以嗎？

齊紅老師解答 2024-06-27 09:15

可以的，但是這種最好還是讓對(duì)方盡快開(kāi)票合適。