老師，這不12月份賬期結束了幫忙檢查一下以下分錄是否正確?包括明細科目： 1.月底計提工資（包含個人繳納社保部分)如有繳個稅也要一起計提。 借：管理費用-工資 5000 貸：應付職工薪酬-工資5000 2.月底計提社保（公司繳納部分) 借：管理費用-其他 73.78 貸：應付職工薪酬-社會保險費73.78 3.月底繳納社保（社保局扣款后根據繳交明細PDF檔做) 借：應付職工薪酬-社會保險費 73.78（公司) 其他應收款-社會保險費 203.89（個人) 貸：銀行存款 277.67 4.次月發放工資 借：應付職工薪酬-工資5000（就是當初計提費用) 貸：其他應收款-社保費 203.89（個人) 如有代繳個稅也需要扣除 銀行存款 4796.11（應發工資-社保和個稅和其他扣款=實發

甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。甲企業各月工資于下月5日發放。2021年3月1日，“應付職工薪酬”科目貸方余額為516000元(全部為工資)。甲企業2021年3月份發生的有關職工薪酬的業務如下:(1)1日，甲企業租人高級公寓供管理人員免費使用，月租金12000元，甲企業于當月31日以銀行存款支付本月租金12000元。(2)5日，從月初應付職工薪酬中扣除企業代扣由職工承擔的個人所得稅8900元（尚未繳納)，扣回為職工家屬代墊的醫藥費5000元，通過銀行轉賬實際發放工資502100元。(3)24日，企業以其生產的產品作為福利發放給直接從事生產活動的職工，該批產品市場售價總額為45000元（不含稅價格)，成本總額為30000元。(4)31日，本月各部門工資計算結果如下車間生產部門258000車間管理部門29700行政管理部門63400銷售部門74100施工部門59800合計458000假定甲企業社會保險費的計提比例為工資總額的20%，住房公積金的計提比例為工資總額的15%。

A公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2020年12月份,該公司發生與職工薪酬有關的經濟業務如下(1)25日,分配當月職工工資100萬元,其中生產工人工資70萬元,車間管理人員工資10萬元,行政管理人員工資15萬元,銷售部門人員工資5萬元。(2)25日,按照規定標準計算該公司12月份應向社會保險經辦機構繳納社會保險費30.5萬元(注:養老保險費、失業保險費共計20萬元,醫療保險費、工傷保險費共計10.5萬元),其中生產工人21.35萬元,車間管理人員3.05萬元,行政管理人員4.575萬元,銷售人員1.525萬元。(3)29日,通過銀行發放職工工資,同時代扣應由職工個人承擔的12月份社會保險費11萬元、廉租房房租5萬元。(4)30日,通過銀行分別向社會保險經辦機構、廉租房管理中心繳納12月份社會保險費、廉租房房租?！疽蟆扛鶕鲜鰳I務逐筆編制會計分錄。(注:金額單位用萬元表示,“應付職工薪酬”“應交稅費”科目要求寫出必要明細)

BC公司為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，2020年8月有關職工薪酬業務如下：1、由銀行代發8月職工工資。其中，應付工資為66萬元，代扣個人所得稅為0.79萬元；代繳職工個人負擔的社會保險費2萬元、住房公積金5.94萬元。2、分配8月份工資：其中行政管理人員工資12萬元，產品生產人員工資47萬元，車間管理人員工資2萬元，銷售人員工資5萬元。3、分配8月份應負擔的社會保險費：其中行政管理人員工資2萬元，產品生產人員工資6萬元，車間管理人員工資0.12萬元，銷售人員工資0.88萬元。4、分配8月份應負擔的住房公積金：其中行政管理人員工資0.97萬元，產品生產人員工資4.21萬元，車間管理人員工資0.14萬元，銷售人員工資0.62萬元。5、向稅務部門繳納個人所得稅和社會保險費。6、向住房公積金管理中心繳存住房公積金。7、按照工資總額的2%計提應向工會部門繳納的工會經費。要求：根據以上資料，編制相關會計分錄。

老師您好，比如我三月份的社保，三月份當月銀行就代扣款了。那我的分錄可不可以這樣寫借：管理費用一社會養老保險（公司承擔部分）。貸：其他應收款一社會養老保險（個人部分）。貸：銀行存款。四月份發放三月份工資的時候。做分錄借：應付職工薪酬一工資（應發數）貸：其他應收款一社會養老保險（個人承擔部分）應交稅費一應交個稅貸：銀行存款。我之前是不計提工資和社保、公積金費用的，請老師指點一下，謝謝！