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演示賬套

1.跨期取得的發(fā)票未在當年確認費用借：以前年度損益調整貸：庫存現金（銀行存款）2.跨期取得的發(fā)票，費用已經在上年做了預提：預提分錄：借：成本費用類科目貸：其他應付款01若在匯算清繳之前取得發(fā)票沖銷預提費用的科目，然后正常做費用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的還有一種說法是區(qū)別于會計準則和小企業(yè)會計準則去年暫估費用成本發(fā)票 24年匯算清繳前收到發(fā)票小企業(yè)會計準則去年暫估22萬借:應付賬款～暫估款22萬貸:利潤分配～未分配利潤22 實際收到費用成本發(fā)票14萬借:利潤分配～未分配利潤14萬貸:應付賬款 14 老師，以上兩種做法那個才是正確的呀？

2024-05-23 11:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-05-23 11:39

同學您好！第一種情況：“跨期取得的發(fā)票未在當年確認費用借：以前年度損益調整貸：庫存現金（銀行存款）”這個是正確的，第二種情況：上期已經預提了費用，企業(yè)所得稅前取得發(fā)票，這個企業(yè)所得稅前可以扣除，不需要做調整。第三種情況：您計提的費用22萬，實際來了14萬，只要您暫估的數據是有來源的，這個多出來的8萬，不需要做調整分錄，您就是企業(yè)所得稅匯算清繳的時候調整納稅申報表就可以。