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演示賬套

匯算清繳，職工薪酬支出表格，職工教育經費支出的金額填寫在按稅收比例扣除還是全額扣除的那一行？

2024-05-15 13:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-05-15 13:52

你好，是什么行業的？一般普通企業的話是帶有稅收扣除比例的一行填寫。

快賬用戶8404 追問 2024-05-15 13:52

高新企業

快賬用戶8404 追問 2024-05-15 13:52

稅收扣除啥意思？

齊紅老師解答 2024-05-15 13:56

一）一般企業職工教育經費8%限額扣除根據《財政部稅務總局關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅[2018]51號）文件的規定，自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（二）特殊行業職工培訓費100%全額扣除 1、集成電路設計企業和符合條件軟件企業《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）規定，集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 2、航空企業實際發生的飛行員養成費《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）規定，航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除。 3、核力發電企業培養核電廠操縱員發生的培養費用《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）規定，核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除。企業應將核電廠操縱員培養費與員工的職工教育經費嚴格區分，單獨核算，員工實際發生的職工教育經費支出不得計入核電廠操縱員培養費直接扣除。百分之百和8%就這個就是扣除