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你好，填寫到按8%規定比例扣除的。

按稅收規定100%全額扣除的職工培訓費用欄是什么情況下才填這欄呢

1）《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）：集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 （2）《關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅（2009）65號）：經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。 備注：此處優惠政策是指財稅[2012]27號，即職工培訓費用可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 （3）《關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）：高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 （4）國家稅務總局公告2014年第29號：核電廠操作員培訓費，不同于一般的職工教育培訓支出，可作為核電企業發電成本在稅前扣除。 （5）國家稅務總局公告2011年第34號：航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，根據《實施條例》第二十七條規定，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除。 針對職工教育經費稅前扣除稅務規定較多的情況，企業首先應明確自己企業的屬性，對照稅務規定，在滿足稅法規定的條件下選擇適用最優規定。

有三個員工是監理員和造價員，跟他們簽的是年底一次性付全年的勞務費，當時沒有每個月申報個稅，我已去稅局辦理更正1－10月補申報這三個員工的工薪了，想問您他們的工資到了企業所得稅申報時會出現繳稅問題嗎？匯算清繳申報時是否也需要繳稅？

倪好，工資發下去，你申報了個稅，不影響你抵扣企業所得稅。

看來是我多慮了，謝謝郭老師！