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演示賬套

老師，麻煩給看一下，糾正一下問題。 1.內部研發三新，有可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產，也不確認該暫時性差異的所得稅影響； 2.商譽，形成應納稅暫時性差異，但不確認遞延所得稅負債，也不確認該暫時性差異的所得稅影響； 3.長期股權投資，形成應納稅暫時性差異，但不確認遞延所得稅負債，也不確認該暫時性差異的所得稅影響； 4.直接計入所有者權益的交易或事項，不影響所得稅費用，但影響遞延所得稅費用

2024-05-08 09:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-05-08 09:11

1.內部研發三新：當內部研發支出形成可抵扣暫時性差異時，通常這種差異是由于研發支出資本化后在財務報表中的賬面價值與計稅基礎之間的差異產生的。如果不確認遞延所得稅資產，那么就不需要在會計記錄中體現該暫時性差異的所得稅影響。這通常是因為管理層認為未來很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽：商譽的應納稅暫時性差異通常是由于其賬面價值高于計稅基礎（如公允價值減去處置費用）而產生的。如果不確認遞延所得稅負債，那么就不需要在會計記錄中體現該暫時性差異的所得稅影響。這可能是因為商譽的減值風險較高，或者企業認為未來可能發生的應納稅所得額不足以支持遞延所得稅負債的確認。 3.長期股權投資：長期股權投資形成的應納稅暫時性差異可能源于多種情況，如被投資企業盈利導致投資企業享有的權益增加，但稅法上尚未確認等。與商譽類似，如果不確認遞延所得稅負債，那么也不需要在會計記錄中體現該暫時性差異的所得稅影響。這通常基于管理層對未來應納稅所得額的判斷或長期股權投資本身的特性。 4.直接計入所有者權益的交易或事項：這些交易或事項，如收到股東投資形成的資本公積、會計政策變更等，通常直接影響所有者權益，而不影響企業的損益。雖然這些交易或事項不影響當期所得稅費用，但它們可能影響遞延所得稅費用。例如，如果由于會計政策變更導致資產或負債的賬面價值發生變化，進而產生暫時性差異，那么這些差異可能會影響遞延所得稅費用。根據您提供的信息，這些交易或事項不影響遞延所得稅費用的確認。