Q
廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表里面本年計算扣除限額的基數是本年收入么？
2024-04-19 19:00
2024-04-19 19:00
你好！是的，是本年收入
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你好！是的，是本年收入
2024-04-19
你好，這里填寫的是你單位的營業收入。
2024-04-24
你好是的，有視同銷售收入還需要加這個，沒有就是營業收入
2021-05-17
你好?
你好 ：
廣宣費支出稅前扣除
根據企業所得稅法實施條例第四十四條規定,企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.
三類企業扣除標準提高至30%
【政策要點】
2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除；
對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。
煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
【政策依據】
《財政部 稅務總局關于廣告費和業務宣傳費
2023-05-16
A105060表第4行第1列“本年計算扣除限額的基數”=主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入+房地產銷售未完工產品的收入-房地產銷售未完工產品轉完工產品確認的收入
小貼士：如您單位是專門從事股權投資業務的企業，計算基數還需要包括從被投資企業所分配的股息、紅利以及股權轉讓收入。
參考文件：《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發【2009】31號）第六條第一項；《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》國稅函【2010】79號第八條。
2021-05-05
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老師廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表（A105060）中第四列的：本年計算扣除限額的基數是不是填寫當年的銷售收入（不含稅的）？我們平時做的廣告牌、名牌、展位費是不是都應該計入銷售費用的廣告費用里面？或者業務宣傳費？
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Q
匯算清繳廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表中，三、本年計算扣除限額的基數這個數值是怎么取值
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Q
匯算清繳里-A105060表（廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表）。表里的第四行：本年計算扣除限額的基數。請問這個是什么意思。里面的數字是自動帶出來的，依據是什么呢。謝謝老師解惑
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Q
匯算清繳-廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表-本年計算扣除限額的基數是填的主營業務收入+其他業務收入，還是只要填主營業務收入？
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廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表里面本年計算扣除限額的基數是本年收入么？
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