主表示應納稅減征額，剛才寫錯了。

主表第1行和第3行填寫的數據都是一樣的嗎？減免稅明細表中的本期發生額是否應用主表中的數據除以1+1%再來乘以2%？

是的，對的。他是用不含稅的金額乘以2%，不需要再換算了。

但是我前面提供的數據是含稅的呀

哦，那利潤表里面的營業收入你都是含稅的。

你為什么要加稅合計算收入？

我們是小規模納稅企業

規模也需要加稅分開呀。

小規模和一般納稅人，只要不是免稅的業務，或者是零稅率的，都是需要加稅分開，小規模季度30萬以內不需要交稅，再把它結轉到營業外收入。

但是每確認一筆收入都要做價稅分離嗎？具體分錄怎么做？結轉是在每個季度的季末嗎？

借應收賬款或是銀行存款 貸，主營業務收入 應交稅費應交增值稅 借應交稅費應交增值稅貸，營業外收入 如果需要交稅，借應交稅費應交增值稅貸銀行存款。

增值稅的結轉分錄在什么時候做？

小規模的不需要做結轉的呀。

需要交稅的結轉到營業外收入，我上面給你寫了。

不需要交稅的，結轉到營業外收入，我上面給你寫了。

收入做價稅分離，成本需要做價稅分離嗎？

小規模的不需要成本加稅分開

小規模企業去年收到個稅退款300左右，做賬時計入了未交增值稅2.82元，請問現在跨年了需要結轉該筆增值稅嗎？具體怎么做分錄？