老師，我們是小規模納稅人2020年的所得稅只是申報了但是可以延期繳納，我們第三季度有計提企業所得稅，然后第四季度的時候是年度虧損了，我就回沖了第三季度的所得稅，但是現在資產負債表的未分配利潤跟利潤表的凈利潤金額差了就是三季度所得稅，請問我是賬務處理弄錯了嗎，

老師，上一年度盈利的時候我沒有計提所得稅費用，是第二年做的調 整，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交所得稅，現在結轉本年度的本年利潤，就發現剛好有這個所得稅的差在里面，譬如說，上年度我盈利8萬，本年虧損了7萬，那本年資產負債表未分配利潤那一欄應該是1萬，但現在是1萬過，這個多余的數字就是調整 的企業所得稅的這個數字，我該怎么樣才能調整到實際數字？調整的這個企業所得稅的費用，我當時在季報申報報表的時候填進了利潤表的所得稅費用那一欄了的

老師：我們2021.10-12月（我們是一般納稅人，小企業會計制度，季度申報所得稅的），我們在2022.01月申報2021.10-12月的財務報表，利潤總額是-5000的。現在做企業所得稅匯算，發現以下問題：1、有9萬的計提工資是不可以稅前的 2、1000元的在2021年度里面已經扣錢的稅費沒有計提的 3、2021年12月計提工資，計提9200，1月發放9600元 4、還有招待費用報表是1.9萬，現在只可以稅前抵扣1200， 這些情況在納稅挑調整表里面已經調寫了，最后需要補2500元的企業所得稅。我的問題是：補繳的2500元企業所得稅是否需要在扣款的時候，要計提一下費用元？

老師好，每個月做賬的順序是不是應該先把增值稅進項發票在電子稅務局上進行勾選認證，然后打出來，根據所有進項、銷項在軟件上做分錄，人員工資、報銷費用這些做完以后，先不要點結轉。根據進銷先把電子稅務局的增值稅申報表填寫好，然后根據報表產生的稅額去軟件上做增值稅未交和計提附加稅的分錄。然后繳納增值稅。在賬本上點擊結轉。然后根據財務報表的利潤表填寫企業所得稅報表，生成的要繳納的企業所得稅數據，去把軟件上的結轉分錄刪除掉。再寫一筆企業所得稅的計提分錄。再去做結轉分錄，生成一個完整的當期應該做的賬務分錄。然后繳納企業所得稅，根據最終的財務報表填寫電子稅務局的財務報表。是這樣嗎？

您好老師，咨詢幾個問題，1、計提企業所得稅是在結轉損益后計提嗎？2、計提的金額怕扣款時有小數點誤差，是不是在計提企稅之前先報財務報表，然后報季度所得稅看看實際扣款的金額，再折返回去計提企業所得稅？但企稅計提后需結轉本年利潤，又會導致資產負債表利潤表流量表發生變化，怎么整？