不然你新手，匯算清繳調來調去自己都暈

可是這樣做需不需要修改2023年的財報？都已經申報并且交稅了

請老師指點一下，我想學習一下，以后怕會遇到相同的問題。

你不用改，匯算清繳按新的申報就可以了，是可以第四季度申報跟匯算清繳有差異的

我明白了，把23年第四季度的憑證反結賬，然后按照發票做賬，然后按最新的報表報年報，是嗎？

是的，就是這個意思的了

謝謝老師！ 那如果我想在24年第一季度調賬，我該怎么寫分錄呢？我想學習一下

因為你肯定是小企業會計準則，所以就是正常的科目跟分錄。如果會計準則就是要用以前年度損益調整科目

正常的科目該怎么做？就正常紅沖然后正常再按發票做一遍嗎？這樣做會不會就計入第一季度財報了？

是的，就是正常做，當然會計入2024年的報表了，所以才建議你去改23年的憑證，不然你到時候24年匯算清繳有要調，麻煩的很

啊，那用以前年度損益調整該怎么做呢？我就是怕兩年的財報和稅混了，不知道該怎么才能合理區分開

比如你要沖銷多計提的費用，借:其他應付款貸:以前年度損益調整。就是把準備沖銷的損益類科目換成以前年度損益調整這個科目，這樣就不會影響當年的利潤

那我要是做之前去年沒暫估的成本，我就 借：以前年度損益調整 貸：應付賬款 這樣做嗎？ 這樣做完年報怎么報呀？在去年第四季度的基礎上，自己手動算嗎？

是的，就是這樣做。年報還是第四季度的本來數，不用調整。只是企業所得稅那個表要調整了

那如果我把去年的帳反結賬，然后重新做賬，這樣就是年報需要調整，企業所得稅的表不需要調了嗎？那我的稅怎么補繳呢？

是的，你重新申報的時候如果多出了稅金，直接申報完就有稅費繳納，交了就可以了

我明白了！！謝謝老師！！！！祝你一切順利！！！！