資料2022年5月，某公司與職工薪酬有關的情況分別如下；（1）甲公司按照工資總額的標準分配工資費用，其中：生產工人工資為1000000元（160人），車間管理人員工資為200000元（16人），總部管理人員工資300000元（20人），專設銷售部門人員工資為100000元（60人），在建工程人員工資為50000元（10人），內部開發人員工資350000元［符合資本化條件（150人）］。（2）根據所在地政府規定，按照工資總額的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%計提應由企業負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險；按每人5元的標準計提大病統籌。（3）企業在扣除個人應負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金（比例分別為2%、8%、0.5%、10%）和個人所得稅34000元后開出轉賬支票將工資轉入職工個人工資卡。要求根據以上資料編制相關會計分錄。
第一步：分配工資費用 生產工人工資 借：生產成本 1000000 貸：應付職工薪酬 - 工資 1000000 車間管理人員工資 借：制造費用 200000 貸：應付職工薪酬 - 工資 200000 總部管理人員工資 借：管理費用 300000 貸：應付職工薪酬 - 工資 300000 專設銷售部門人員工資 借：銷售費用 100000 貸：應付職工薪酬 - 工資 100000 在建工程人員工資 借：在建工程 50000 貸：應付職工薪酬 - 工資 50000 內部開發人員工資 借：研發支出 - 資本化支出 350000 貸：應付職工薪酬 - 工資 350000 第二步：計提各項費用 計提醫療保險費 借：生產成本 70000 借：制造費用 14000 借：管理費用 21000 借：銷售費用 7000 借：在建工程 3500 借：研發支出 - 資本化支出 24500 貸：應付職工薪酬 - 醫療保險費 140000 計提養老保險費 借：生產成本 190000 借：制造費用 38000 借：管理費用 57000 借：銷售費用 19000 借：在建工程 9500 借：研發支出 - 資本化支出 66500 貸：應付職工薪酬 - 養老保險費 380000 計提失業保險費 借：生產成本 10000 借：制造費用 2000 借：管理費用 3000 借：銷售費用 1000 借：在建工程 500 借：研發支出 - 資本化支出 3500 貸：應付職工薪酬 - 失業保險費 20000 計提住房公積金 借：生產成本 100000 借：制造費用 20000 借：管理費用 30000 借：銷售費用 10000 借：在建工程 5000 借：研發支出 - 資本化支出 35000 貸：應付職工薪酬 - 住房公積金 200000 計提工傷保險和生育保險 借：生產成本 14000 借：制造費用 2800 借：管理費用 4200 借：銷售費用 1400 借：在建工程 700 借：研發支出 - 資本化支出 4900 貸：應付職工薪酬 - 工傷保險和生育保險 28000 計提大病統籌 借：生產成本 2800 借：制造費用 280 借：管理費用 420 借：銷售費用 140 借：在建工程 70 借：研發支出 - 資本化支出 210 貸：應付職工薪酬 - 大病統籌 4000 第三步：計算并代扣個人應負擔部分 （計算過程未給出，此處僅展示會計分錄示例） 代扣醫療保險費 借：應付職工薪酬 - 工資 XXXX 貸：其他應收款 - 醫療保險費 XXXX 代扣養老保險費 借：應付職工薪酬 - 工資 XXXX 貸：其他應收款 - 養老保險費 XXXX 代扣失業保險費 借：應付職工薪酬 - 工資 XXXX 貸：其他應收款 - 失業保險費 XXXX 代扣住房公積金 借：應付職工薪酬 - 工資 XXXX 貸：其他應收款 - 住房公積金 XXXX 代扣個人所得稅 借：應付職工薪酬 - 工資 34000 貸：應交稅金 - 應交個人所得稅 34000 第四步：發放
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資料2022年5月，某公司與職工薪酬有關的情況分別如下；（1）甲公司按照工資總額的標準分配工資費用，其中：生產工人工資為1000000元（160人），車間管理人員工資為200000元（16人），總部管理人員工資300000元（20人），專設銷售部門人員工資為100000元（60人），在建工程人員工資為50000元（10人），內部開發人員工資350000元［符合資本化條件（150人）］。（2）根據所在地政府規定，按照工資總額的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%計提應由企業負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險；按每人5元的標準計提大病統籌。（3）企業在扣除個人應負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金（比例分別為2%、8%、0.5%、10%）和個人所得稅34000元后開出轉賬支票將工資轉入職工個人工資卡。要求根據以上資料編制相關會計分錄。
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資料2022年5月，某公司與職工薪酬有關的情況分別如下；（1）甲公司按照工資總額的標準分配工資費用，其中：生產工人工資為1000000元（160人），車間管理人員工資為200000元（16人），總部管理人員工資300000元（20人），專設銷售部門人員工資為100000元（60人），在建工程人員工資為50000元（10人），內部開發人員工資350000元［符合資本化條件（150人）］。（2）根據所在地政府規定，按照工資總額的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%計提應由企業負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險；按每人5元的標準計提大病統籌。（3）企業在扣除個人應負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金（比例分別為2%、8%、0.5%、10%）和個人所得稅34000元后開出轉賬支票將工資轉入職工個人工資卡。要求根據以上資料編制相關會計分錄。
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資料2022年5月，某公司與職工薪酬有關的情況分別如下；（1）甲公司按照工資總額的標準分配工資費用，其中：生產工人工資為1000000元（160人），車間管理人員工資為200000元（16人），總部管理人員工資300000元（20人），專設銷售部門人員工資為100000元（60人），在建工程人員工資為50000元（10人），內部開發人員工資350000元［符合資本化條件（150人）］。（2）根據所在地政府規定，按照工資總額的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%計提應由企業負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險；按每人5元的標準計提大病統籌。（3）企業在扣除個人應負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金（比例分別為2%、8%、0.5%、10%）和個人所得稅34000元后開出轉賬支票將工資轉入職工個人工資卡。要求根據以上資料編制相關會計分錄。
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資料2022年5月，某公司與職工薪酬有關的情況分別如下；（1）甲公司按照工資總額的標準分配工資費用，其中：生產工人工資為1000000元（160人），車間管理人員工資為200000元（16人），總部管理人員工資300000元（20人），專設銷售部門人員工資為100000元（60人），在建工程人員工資為50000元（10人），內部開發人員工資350000元［符合資本化條件（150人）］。（2）根據所在地政府規定，按照工資總額的7%、19%、1%、10%、1%、0.8%計提應由企業負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金、工傷保險和生育保險；按每人5元的標準計提大病統籌。（3）企業在扣除個人應負擔的醫療保險費、養老保險費、失業保險費、住房公積金（比例分別為2%、8%、0.5%、10%）和個人所得稅34000元后開出轉賬支票將工資轉入職工個人工資卡。要求根據以上資料編制相關會計分錄。
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粵公網安備 44030002003870號
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第四步：發放工資 將扣除各項代扣款項后的工資發放給職工，并通過轉賬支票支付。 借：應付職工薪酬 - 工資 （扣除代扣款項后的金額） 貸：銀行存款 第五步：支付各項應付職工薪酬 最后，根據計提的各項應付職工薪酬，支付相應的款項。 支付醫療保險費 借：應付職工薪酬 - 醫療保險費 貸：銀行存款 支付養老保險費 借：應付職工薪酬 - 養老保險費 貸：銀行存款 支付失業保險費 借：應付職工薪酬 - 失業保險費 貸：銀行存款 支付住房公積金 借：應付職工薪酬 - 住房公積金 貸：銀行存款 支付工傷保險和生育保險 借：應付職工薪酬 - 工傷保險和生育保險 貸：銀行存款 支付大病統籌 借：應付職工薪酬 - 大病統籌 貸：銀行存款 支付個人所得稅 當企業代扣個人所得稅后，需要向稅務部門繳納這部分稅款。 借：應交稅金 - 應交個人所得稅 貸：銀行存款