第一步：分配工資費用 生產(chǎn)工人工資 借：生產(chǎn)成本 1000000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 1000000 車間管理人員工資 借：制造費用 200000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 200000 總部管理人員工資 借：管理費用 300000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 300000 專設(shè)銷售部門人員工資 借：銷售費用 100000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 100000 在建工程人員工資 借：在建工程 50000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 50000 內(nèi)部開發(fā)人員工資 借：研發(fā)支出 - 資本化支出 350000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 350000 第二步：計提各項費用 計提醫(yī)療保險費 借：生產(chǎn)成本 70000 借：制造費用 14000 借：管理費用 21000 借：銷售費用 7000 借：在建工程 3500 借：研發(fā)支出 - 資本化支出 24500 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 醫(yī)療保險費 140000 計提養(yǎng)老保險費 借：生產(chǎn)成本 190000 借：制造費用 38000 借：管理費用 57000 借：銷售費用 19000 借：在建工程 9500 借：研發(fā)支出 - 資本化支出 66500 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 養(yǎng)老保險費 380000 計提失業(yè)保險費 借：生產(chǎn)成本 10000 借：制造費用 2000 借：管理費用 3000 借：銷售費用 1000 借：在建工程 500 借：研發(fā)支出 - 資本化支出 3500 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 失業(yè)保險費 20000 計提住房公積金 借：生產(chǎn)成本 100000 借：制造費用 20000 借：管理費用 30000 借：銷售費用 10000 借：在建工程 5000 借：研發(fā)支出 - 資本化支出 35000 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 住房公積金 200000 計提工傷保險和生育保險 借：生產(chǎn)成本 14000 借：制造費用 2800 借：管理費用 4200 借：銷售費用 1400 借：在建工程 700 借：研發(fā)支出 - 資本化支出 4900 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工傷保險和生育保險 28000 計提大病統(tǒng)籌 借：生產(chǎn)成本 2800 借：制造費用 280 借：管理費用 420 借：銷售費用 140 借：在建工程 70 借：研發(fā)支出 - 資本化支出 210 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 大病統(tǒng)籌 4000 第三步：計算并代扣個人應(yīng)負(fù)擔(dān)部分 （計算過程未給出，此處僅展示會計分錄示例） 代扣醫(yī)療保險費 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 XXXX 貸：其他應(yīng)收款 - 醫(yī)療保險費 XXXX 代扣養(yǎng)老保險費 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 XXXX 貸：其他應(yīng)收款 - 養(yǎng)老保險費 XXXX 代扣失業(yè)保險費 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 XXXX 貸：其他應(yīng)收款 - 失業(yè)保險費 XXXX 代扣住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 XXXX 貸：其他應(yīng)收款 - 住房公積金 XXXX 代扣個人所得稅 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 34000 貸：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交個人所得稅 34000 第四步：發(fā)放