1)本期發生電器產品貨物銷售銷售額2863000.00元，其中開且增值稅專用發票銷售額1940000.00，其中開具普通發票銷售額1148000.00元，未開具發票銷售額225000.00元2)本期提供貨物運輸服務銷售額90000.00元;(開具增值稅專用發票)3)本期為其他企業提供電器外觀設計服務取得銷售額280000.00;(開具增值稅普通發票)4)本期共取得增值稅專用發票2張(已認證通過):其合計金額為2695000.00，稅額350350.00;5)本期開票軟件升級與維修取得增值稅普通發票價稅合計金額280.00:6)本期員工宿舍修繕領用前期購進的鋼材其價稅合計4520.00;(已認證抵扣)問題:1、增值稅一般納稅人和小規模納稅人納稅方式有何區別?2、計算該公司銷售的3種產品(服務)，銷售電器、運輸服務、設計服務分別適用的稅率及銷項稅額。3、員工宿舍領用鋼材費用屬于哪種業務，增值稅報稅時如何處理?4、計算本期應納增值稅稅額。

4、綜合案例:制造業納稅申報一一制藥廠大連未名生物醫藥有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月發生業務如下:(1)采用商業折扣方式銷售應稅藥品，開具增值稅專用發票，金額欄注明銷售額3000萬元，折扣額為300萬元，增值稅額合計欄為351萬元。合同約定運費由銷售方承擔，取得10份增值稅專用發票注明運費20萬元，增值稅額1.8萬元。(2)銷售應稅藥品給小規模納稅人，開具增值稅普通發票注明金額60萬元，稅額7.8萬元，同時收取優質費1.13萬元，開具收款收據。(3)銷售2008年5月購入的設備，開具增值稅普通發票注明價稅合計金額為18.54萬元。(4)將自產應稅藥品發放職工作為員工福利，賬面成本4萬元，同期不含稅銷售額10萬元。(5)購進原材料，取得22份增值稅專用發票注明的價款為600萬元，增值稅額78萬元。支付運輸費用，取得8份增值稅專用發票注明運費10萬元，增值稅額0.9萬元。銷售額和銷項稅額怎么算

老師，就是員工實際支付了1700，但是開票總金額是1699.99差了一分錢，我看了一下發票內容，有好幾項東西，之所以不等于1700,是因為四舍五入的原因導致的。在報銷的時候會計非要說支付金額不等于發票金額，我說四舍五入的原因是可以的，她說發票金額不想等，會影響她做賬，我應該怎么反駁這個會計，老師，會計的說法是錯的對吧，可以給員工報銷1700吧

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