請(qǐng)問(wèn)老師，企如果我的應(yīng)付職工薪酬科目下的金額比管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用下明細(xì)科目福利費(fèi)中的合計(jì)金額要小（就是說(shuō)有些福利費(fèi)沒(méi)有走應(yīng)付職工薪酬科目直接計(jì)入費(fèi)用），在匯算清繳時(shí)是否需要納稅調(diào)整？

老師我單位21年發(fā)生的死亡賠償金我當(dāng)時(shí)做的管理費(fèi)用福利費(fèi)，沒(méi)過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目，現(xiàn)在我再做匯算清繳，填寫(xiě)期間費(fèi)用明細(xì)，管理費(fèi)用里沒(méi)有福利費(fèi)這一項(xiàng)，我是不是要填在應(yīng)付職工薪酬這一欄里，

應(yīng)付職工薪酬科目下有-工資，獎(jiǎng)金，社保費(fèi)，福利費(fèi)，教育培訓(xùn)費(fèi)等明細(xì)科目，匯算清繳的時(shí)候說(shuō)的福利費(fèi)不超過(guò)職工薪酬的14%.那么分子是（福利費(fèi)）分母是（工資，獎(jiǎng)金，社保，福利費(fèi)，教育培訓(xùn)費(fèi)）嘛？還是分母要去除（福利費(fèi)和教育培訓(xùn)費(fèi)）呢？

下午好，老師，做賬時(shí)職工福利費(fèi)沒(méi)有通過(guò)應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)這個(gè)科目過(guò)渡，在填寫(xiě)A105050第3行職工福利費(fèi)支出這行時(shí)，可以填寫(xiě)制造費(fèi)用-職工福利費(fèi)，管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)和銷(xiāo)售費(fèi)用-職工福利費(fèi)這三個(gè)科目全年的借方累計(jì)金額，這樣累計(jì)加起來(lái)的金額調(diào)入在A105050中可以嗎？

老師，匯算清繳時(shí)，我是根據(jù)科目余額表應(yīng)付職工薪酬本年累計(jì)貸方發(fā)生額填寫(xiě)的。但是我將銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用中的工資、福利費(fèi)、五險(xiǎn)一金金額合計(jì)與科目余額表本年累計(jì)貸方發(fā)生額不一致，是怎么回事