練2】（2018年考題改編）某市一家進出口公司（外貿公司）為增值稅一般納稅人，2020年7月發生以下業務： （5）從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）174萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協定，且未在我國設有經營機構，也未派人前來我國。（7）應扣繳的企業所得稅=174÷（1+13%）×10%=15.40（萬元）。，企業所得稅為什么是10%

1.甲企業為居民企業，企業所得稅稅率為25%，2019年度有關財務收支情況如下： 銷售商品收入5000萬元，出售一臺設備收入20萬元 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元 其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3500萬元。 請計算甲公司2019年度應納企業所得稅稅額。 2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2019年2月有關經濟業務如下： （1）購進1部辦公用小轎車，取得增值稅專用發票上注明的稅額為2.4萬元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發票上注明的稅額為0.4萬元。 （2）提供貨物運輸服務，取得不含稅銷售額100萬元。 （3）提供貨物裝卸搬運服務，取得不含增值稅銷售額3萬元。 已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%。 請計算甲公司2019年2月應納增值稅稅額。

居民企業甲公司為增值稅小規模納稅人，主要從事塑料制品的生產和銷售業務。2019年度有關經營情況如下：（1）取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）因生產經營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%；5月向非金融企業丙公司借款120萬元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。（3）自丁公司購入一臺生產用機器設備，取得增值稅普通發票注明金額30萬元、稅額3.9萬元；向丁公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發票注明金額2萬元、稅額0.18萬元。（4）支付財產保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元。已知：金融企業同期同類貸款年利率為5.4%。計算該公司的應納稅所得額。

居民企業甲公司為增值稅小規模納稅人，主要從事塑料制品的生產和銷售業務。2019年度有關經營情況如下：（1）取得塑料制品銷售收入420萬元，持有2017年發行的地方政府債券取得利息收入2萬元，取得國債利息收入1萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）因生產經營需要，4月向乙銀行借款60萬元，年利率為5.4%；5月向非金融企業丙公司借款120萬元，年利率為10%；兩筆借款的期限均為6個月，利息均已按約定時間支付并計入財務費用。（3）自丁公司購入一臺生產用機器設備，取得增值稅普通發票注明金額30萬元、稅額3.9萬元；向丁公司支付該設備安裝費，取得增值稅普通發票注明金額2萬元、稅額0.18萬元。（4）支付財產保險費4萬元、合同違約金5萬元，繳納訴訟費用3萬元、稅收滯納金1萬元。已知：金融企業同期同類貸款年利率為5.4%。計算該公司的應納稅所得額。

某商貿公司為一般納稅人，從小規模納稅人處進貨，該小規模納稅人能開具3%的增值稅專用發票，假設不含稅購進價格為2000萬元，商貿公司購進后以不含稅2200萬元的價格出售（增值稅稅率為13%），發生其他相關費用為50元，企業所得稅稅率為25%，城建稅及教育費附加的合計稅率為10%。下列說法正確的是（）。A.應繳增值稅額為286萬元B.應繳城建稅及教育費附加為22.6萬元C.應交企業所得稅為31.85萬元D.稅后凈利潤為95.55萬元E.現金凈流量為95.55萬元