老師，我們是小規模納稅人2020年的所得稅只是申報了但是可以延期繳納，我們第三季度有計提企業所得稅，然后第四季度的時候是年度虧損了，我就回沖了第三季度的所得稅，但是現在資產負債表的未分配利潤跟利潤表的凈利潤金額差了就是三季度所得稅，請問我是賬務處理弄錯了嗎，

請問老師，第四季度一開始報表利潤是虧損的，已經申報第四季度所得稅，后來審計報告出來做了一些調整，最終年度是盈利的（已經沒有以前年度虧損可彌補）那么在做匯算清繳的時候再補交所得稅，這樣是可以的嗎，稅局認的嗎？

您好老師，有個所得稅費用的問題傻傻分不清，20年虧損5萬，21年前倆季度虧損5萬，后來21年第三季度盈利55000，我申報利潤表的時候本年累計利潤是5000，因為用第三季度55000減前倆季度虧損5萬，盈利5000，那么問題來了 1我要不要因為盈利5000計提所得稅呢？ 2所得稅報表數據來自利潤表，所得稅顯示盈利了5000抵減以前年度虧損了，不用繳納所得稅。我不明白計提所得稅費用我只考慮當年呢還是說中間有盈利了也需要考慮年前虧損，如果考慮年前虧我就不用計提所得稅費用，否則需要計提，我應該怎么做才對？謝謝老師

”某公司按季度申報預繳企業所得稅,按季度計提所得稅費用,年終匯算清懶。 2020 年有關情況如下:第一季度利洞總額為 100 萬元,其中國債利息收入 2 萬元,被工商 部門罰款 3 萬元。第二、三、四季度利潤總額分別為 60 萬元、40 萬元、80 萬元,實際利潤 無調整項目。全年利潤總額為 280 萬元,招待費超支 5 萬元。廣告費超支產生可抵扣暫 時性差異 6 萬元,確認遞延所得稅資產 1.5 萬元(=6×25%)。 要求:計算預繳企業所得稅、應交企業所得稅,補繳企業所得稅和凈利潤。

老師，您好！請問一下第一季度是計提了5200的企業所得稅，也已經交了，但是到第四季度時候沒有本年利潤沒有盈利那么多了，是不是不用調整已經計提的企業所得稅，等年度匯算清繳的時候，再用以前年度損益調整來調呢？