老師 如何區(qū)分 311和312呢

同學(xué)你好，由稅務(wù)文件來區(qū)分，具體如下： 分支機構(gòu)（須進行完整年度申報并按比例納稅） 納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進行完整年度申報并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構(gòu)，選擇代碼311。同時需要填寫“102分支機構(gòu)就地納稅比例”。 國稅函[2011]211號 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國石油天然氣股份有限公司中國石油化工股份有限公司所屬二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅問題的通知：現(xiàn)將中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱中石油）、中國石油化工股份有限公司（以下簡稱中石化）下屬二級分支機構(gòu)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題通知如下： 從2011年1月1日起，中石油、中石化下屬不具有法人資格的二級分支機構(gòu)（名單附后），按照年度應(yīng)納所得稅額50%的比例，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。 分支機構(gòu)（須進行完整年度申報但不就地繳納） 納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構(gòu)，選擇代碼312。 基礎(chǔ)信息表中分支機構(gòu)（須進行完整年度納稅申報但不就地繳納） 是指的在金三系統(tǒng)中在特殊納稅人名單維護”中“特殊納稅人類型”為“只申報不繳納的企業(yè)所得稅二級分支機構(gòu)”，或者是二級分支機構(gòu)剛剛增加企業(yè)所得稅年報的稅種認(rèn)定后沒有維護過“匯總納稅企業(yè)情況登記”內(nèi)容。 國稅函[2010]184號 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國工商銀行股份有限公司等企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的通知：各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局： 為加強企業(yè)所得稅收入全額歸屬中央的企業(yè)所得稅征管，現(xiàn)就鐵路運輸企業(yè)（包括廣鐵集團和大秦鐵路公司）、國有郵政企業(yè)、中國工商銀行股份有限公司、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行股份有限公司、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口銀行、中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司、中國建設(shè)銀行股份有限公司、中國建銀投資有限責(zé)任公司以及海洋石油天然氣企業(yè)（包括港澳臺和外商投資、外國海上石油天然氣企業(yè)）等企業(yè)的所得稅征管問題通知如下： 一、上述企業(yè)下屬二級分支機構(gòu)均應(yīng)按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表或其他相關(guān)資料，但其稅款由總機構(gòu)統(tǒng)一匯總計算后向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。 【延伸-二級分支機構(gòu)】 以下二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅： （1）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （2）上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （3）新設(shè)立的二級分支機構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （4）當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 （5）匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。 4.1.2 政策依據(jù) 國家稅務(wù)總局公告2012年第57號?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告? 國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）

大明老師 根據(jù)311 老師311我是這么理解的 總公司在湖南 分公司在廣州 廣州的分公司 必須進行完整年度申報 在廣州預(yù)繳納百分之50的企業(yè)所得稅 剩下百分之50交給湖南 剩下的百分之50和總公司匯總繳納 230總分公司在同一地區(qū)的 則分公司不需要預(yù)交 總分公司直接匯總繳納