＃提問＃我12月未開票收入，本來是按照6%計算的收入，結果按照9%計算，導致收入少計入，銷項稅多計入了，然后我今年1年開具了發票把12月那筆未開票收入憑證紅沖了，然后按照1月開具的發票入了收入，但是已經跨年了，這個收入差異，我怎么調賬入以前年度損益調整啊？
借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸:以前年度損益調整-調整主營業務收入 借:以前年度損益調整-調整主營業務收入 貸:盈余公積 未分配利潤
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老師，我們2021年開了一張3000的專票，后面退回了，業務沒做成，我在2022年3月份沖紅的，開具負數發票。這個做賬不需要通過以前年度損益調整嗎？直接在2022年3月當期做負數？那2021年匯算清繳的收入，我還是按照包括沖紅之前的收入報，2022年匯算清繳時候按照2022年收入減去這個沖紅報嗎？
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老師，我去年12月份開了發票收入12萬，因此暫估了15萬的成本。然后跨年一月給作廢了重開了，請問今年我作廢12月份的收入紅沖并且重新開具后，匯算清繳收入和成本應該按照什么來填寫，是12還是0，成本是15還是0.
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＃提問＃我12月未開票收入，本來是按照6%計算的收入，結果按照9%計算，導致收入少計入，銷項稅多計入了，然后我今年1年開具了發票把12月那筆未開票收入憑證紅沖了，然后按照1月開具的發票入了收入，但是已經跨年了，這個收入差異，我怎么調賬入以前年度損益調整啊？
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＃提問＃我司12月確認的未開票收入，然后跨年了開具發票，沖銷去年的收入是需要全部計入以前年度損益嘛？還是可以沖銷以前的收入，然后重新正常入收入呢
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那我未開票紅沖的憑證那個銷項稅就不能按照我之前多計入的沖銷嘛？
這個就是調整你多確認的銷項稅 調整為收入的
老師，我這樣做我沒有問題？然后你在加上你說那筆嘛？
1月份已經跨年了 所以不能用當年的 損益科目（主營業務收入） 所以你的沖銷分錄是 借：以前年度損益調整-調整主營業務收入47278.73 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額4255.09 貸：應收賬款5153.82 在做正確的分錄 借：應收賬款5153.82 貸：以前年度損益調整-調整主營業務收入48618.81 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 2917.01 其實這兩個分錄合起來就是我給你發的那個分錄 兩個分錄有抵消作用 比如應收賬款，抵消以后就不需要調整 但是分開兩個分錄做的話，可以正好和兩個發票都對應上（沖銷的發票和沖銷開具的發票）
好的，謝謝老師
不客氣 祝您工作順利 生活愉快