我們有個項目2019年就已經竣工結算,發票款項都兩清了,今年政府審計,審減了30多萬工程款,我們公司需要退還甲方多付的30多萬工程款,但是只跟我們開行政事業單位結算票據,上面注明了收多付工程款,金額30多萬，說發票不用操作了。我們這邊應該怎么賬務處理?如果我們公司自行將之前2019年開具的增值稅普通發票沖紅,我在今年把它整張沖紅，再按差額開一張正數。那我做賬是直接沖今年的收入，還是要調以前年度的賬和以前年度的企業所得稅申報表？(我公司今年收入5000多萬,需要紅沖30多萬收入)

你好，我公司于2019年3月與甲方簽訂一個工程項目，開具3個點的普通發票。合同約定收完全部工程款及稅費后開具發票。從2019年到2021年之間有陸續收到工程款，因為甲方拖欠工程尾款及稅費，故此項目的所有發票均未開具。現在新政只能開具免稅的普票，是否還可以開具3個點的普票，如果能開具，要如何操作？如果不能開具3個點的普票，是不是全部開成免稅的普票？如果開免稅發票是不是要將稅費返回給甲方單位？合同結算價已超500萬，實際截至目前收款到賬是480萬。如果將這些發票全部開出來的話就超額度得升級一般納稅人，之前收的款全部是掛預收賬款，沒有做申報，也沒有預先交稅的。或者是否采取其實方式處理？請指點。

吉利建筑公司承包一項工程，工期為2個月，總承包收入2000萬元，其中土石方工程400萬元，分包給市政工程公司。吉利建筑公司完成工程累計發生了合同成本700萬元，其中原材料成本200萬元，人工成本500萬元。項目在當年10月如期完工。（1）根據完成項目發生的成本費用作會計處理。（2）當收到甲方一次性結算工程款項時作會計處理。（3）分包給市政工程的土石方工程完工，驗收結算，收到了分包企業的結算通知單，確認應付款項，然后以銀行存款支付。（4）承包的工程已全部完工，確認收入，結算項目。

某房地產開發企業擬對其開發的位于縣城一房地產項目進行土地增值稅清算,該項目相關信息如下: (1)2015年12以10000萬元競得國有土地一宗，并按規定繳納契稅。 (2)該項目 2016年開工建設，未取得《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同注明的開工日 期為3月25日，2019年1月竣工，發生房地產開發成本 7000萬元:開發費用 3400萬元。 (3)該項目所屬物業用房建成后產權歸全體業主所有，并已移交物業公司使用，物業用房開發成 本 500 萬元。 (4)2019年4月，該項目銷售完畢，取得含稅銷售收入42000萬元。 其他相關資料:契稅稅率 5%，利息支出無法提供金融機構證明，當地省政府規定的房地產開發費用扣除比例為10%，企業對該項目選擇簡易計稅方法計征增值稅。 要求:根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。 (1)計算該項目應繳納的增值稅額( )萬元。 (2)計算土地增值稅時允許扣除的城市維護城建稅、教育費附加和地方教育附加()萬元。(3)計算土地增值稅時允許扣除的開發費用()萬元。 (4)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數( )萬元。 (5)計算該房地產開發項目應繳納的土地增值稅額()萬元。

某制造企業（增值稅一般納稅人）是國家重點扶持的高新技術企業,其2021年度的生產經營情況如下：1當年銷售貨物實現主營業務收入7600萬元，對應成本為6000萬元，其他業務收入2200萬元,對應成本為1200萬元,稅金及附加科目共列支400萬元。財務費用180萬元,投資收益1800萬元，營業外收入1200萬元。2當年發生管理費用1100萬元,其中含新產品研究開發費用500萬元、業務招待費90萬元。3當年發生銷售費用2000萬元，其中含廣告費1400萬元。4當年以年利率6%向母公司借款3000萬元，支付利息180萬元計入財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5%。母公司對其權益性投資金額為1000萬元。5投資收益，其中取得國債利息收入200萬元、鐵路總公司發行的鐵路債券利息收入400萬元。6全年計入成本、費用的實發合理工資總額1500萬元，實際發生職工福利費215萬元，職工教育經費25萬元，以前年度結轉讓至本年職工教育經費扣除額為5萬元；撥繳工會經費30萬元。7當年發生營業外支出共計800萬元，其中含通過縣政府用于目標脫貧地區的扶貧捐款200萬元，并取得合法票據。8當年可以彌補以前年度虧損60萬元。要求：根據上述資料，計算2021年該企業應納企業所得稅額