借：主營業務成本，貸：應交稅費—應交增值稅-進項稅轉出

然后?跨年了，是直接進利潤分配科目

我們是小企業會計準則，產品已經銷售出去了，對方企業失聯了，讓調增企業所得稅和轉出進項，原來的分錄是：借庫存商品，進項稅，貸應付賬款，后面銷售材料已經轉成本了，這樣原來轉的成本不用管嗎？另外應付賬款怎么做賬務處理，還沒付款的

對，你們是小企業，然后這樣的話就不需要處理了

應付賬款，你是不是這個不需要再支付了？

應該不支付了，目前對方企業有問題聯系不上了。 另外請問一下進項轉進主營業務成本不是會減少利潤嗎，現在這個票已經不能入成本了，去年的企業所得稅都讓調增補繳了

嗯對，那這樣的話，需要你今年補，然后調增，繳納所得稅

那轉出的進項是不是直接入借：利潤分配貸：進項轉出就行 然后應付賬款如果不付款怎么做賬務處理呢？

對應付賬款不付款的話，正常做營業外就行

好的，謝謝