甲企業為居民企業。2019年有關收支情況如下：（1）取得產品銷售收入5000萬元，特許權使用費收入200萬元，國債利息收入100萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）業務招待費支出80萬元，廣告費支出600萬元。（3）支付司法機關罰金40萬元，支付給客戶的違約金20萬元。（4）直接向某希望小學捐款200萬元，計提準備金50萬元，未經稅務機關核定。（5）其他可在企業所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。2.甲企業在計算2019年度應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的是（）。A、業務招待費準予扣除的數額為26萬元B、業務招待費準予扣除的數額為30萬元。C、廣告費準予扣除的數額為600萬元D、廣告費準予扣除的數額為615萬元

三、扣除項目業務招待費、廣告宣傳費 稅法是這樣規定的 例6:某企業某年產品銷售收入1800萬元，其他業務收入200萬元，營業外收入30萬元，廣告費開支290萬元，計算企業所得稅時廣告費支出的調整情況為()。 A.應調增應納稅所得額10萬元 B.應調減應納稅所得額10萬元 C.應調增應納稅所得額14.50萬元 點 D.不用調整

某制造企業2019年資料如下:主營業務收入為15000萬元，其他業務收入為1000萬元，營業外收入500萬元，銷售費用支出4000萬元，其中廣告費支出2500萬元, 下列處理方法正確的是( )。 A.調整廣告費用增加應納稅所得額25萬元 B.調整廣告費用增加應納稅所得額250萬元 ) C.準予扣除的廣告費用為2400萬元 D.準予扣除的廣告費用為2250萬元

10.保能公司為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入7200萬元，會計利潤為500萬元。當年發生部分業務如下所示： （1）取得購買國債的利息收入50萬元；（2）發生的管理費用760萬元（其中業務招待費用60萬元）；（3）發生營業外支出250萬元（其中含公益捐贈70萬元）。（4）發生銷售費用500萬元，（其中含廣告費400萬元）。 要求：（1）計算業務招待費稅前可扣除金額；（2）計算捐贈支出稅前可扣除金額；（3）計算廣告費稅前可扣除金額。（4）計算該企業2019年度應納的企業所得稅。

2021年甲企業取得銷售收入8000萬元，當年發生的與生產經營相關的業務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產經營相關的業務招待費支出5萬元；當年發生的與生產經營相關的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費和廣告費準予扣除數額的表述中，正確的有（ ）。 A 業務招待費準予扣除的數額為39萬元 B 業務招待費準予扣除的數額為36萬元 C 廣告費準予扣除的數額為500萬元 D 廣告費準予扣除的數額為700萬元