老師好，計提分錄如下 借：稅金及附加 貸：應交稅費-房產稅/土地使用稅 但是計提后的稅金及附加走在了公司名下，而房產土地證上是老板個人的名字，這樣做對嗎？

你好，公司可以與法人簽訂租賃協議，這樣就可以從公司上繳納了。

老師，每年5萬元的租賃費是簽了租賃合同的，只是租了老板的部分房子，您的意思是租賃老板名下所有的房產土地嗎？這樣是不是得交好多的印花稅？這樣合適嗎？

你好，簽了租賃協議的房產土地可以在公司賬上繳納，如果沒有簽的部分房產土地就不能在公司賬上繳納了，因為那部分不屬于公司繳納的房產土地范圍，是屬于法人私人的房產土地，由于法人繳納。

老師： 1.老板名下的房產土地稅是通過公司賬戶全款繳納的，只是沒有做計提，一直在應交稅費的借方掛著 2.租賃部分只是簽了每年5萬元的租賃協議，通過預付賬款走了一下賬，印花稅也沒有繳納 3.像現在這種情況，這個賬務應該如何做更正才算正確的呢？

1.已簽的租賃協議的房產土地稅要計提，要沖回應交稅費，不能一直掛在借方的，沒有簽租賃協議的房產土地稅不能在公司賬上繳納，因為是法人私人的財產。 2.簽訂廠房租賃合同要繳納印花稅的

老師： 1.您的意思是說應該把租賃部分已經繳納的土地房產稅款做一下計提……但計提會涉及到以前年度，在年度匯繳時要做納稅調增嗎？ 2.這個租賃合同只是租賃了其中一部分，剩下那部分老板自己的土地房產稅也已經在公司賬戶繳納了，現在如何從公司賬戶剝離出來呢？ 3.我們是個獨性質的小規模納稅人

1、本年度計提，借：稅金及附加，貸：應交稅費—房產土地稅；以前年度的，借：以前年度損益調整貸：應交稅費—應交房產土地稅，借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整；不用調增

2、如果繳納了全部的稅費，可以把沒簽租賃協議的部分稅費掛其他應收款—法人

老師好： 1.小規模納稅人是不是不能使用“以前年度損益調整”科目吧？ 2.公司成立10年的房產土地稅，一直都掛在應交稅費的借方有20萬左右，這個匯繳時不用做調增嗎？ 3.沒有租賃部分如何從公司賬面剝離出來呢？

1、小規模納稅人，如果使用小企業會計準則的話，調整以前年度損益直接通過利潤分配—未分配利潤科目。 2、這個是計入稅金及附加的，屬于損益類科目，賬上做調整分錄，補計提就可以。 3、沒有租賃部分已繳納的稅金，計入其他應收款—法人會計科目上，當做是借款給法人，一般實務做法事這樣的。

老師，您的意思是： 假如賬面的應交稅費是10萬元，其中2萬元屬于老板個人自己應該繳納的，8萬元屬于公司經營租賃的，分錄如下： 借：稅金及附加-房產土地稅 80000 其他應收款-老板20000 貸：應交稅費100000 借：利潤分配-未分配利潤80000 貸：稅金及附加 80000

你好，是的，可以這樣做

老師，承租方租賃別人房屋經營，承租方需要繳納印花稅和土地使用稅，房東繳納房產稅，這個說法對嗎？

是的，稅法是這樣規定的

老師，那如果合同里面講的是由租賃房繳納房產土地稅的話，就按照合同簽訂的繳納就可以的對嗎？

有合同的按照合同就行

謝謝小軒老師，感恩遇見，謝謝您這么耐心細致的解答