老師好，剛接手的賬，去年9月份就按暫估結(jié)轉(zhuǎn)了成本，匯算清繳已經(jīng)按這個暫估申報了，但是在5月31日前也取得了這個暫估的發(fā)票，如果現(xiàn)在反結(jié)帳到去年9月紅沖了了那個暫估分錄，重新按取得的發(fā)票做的話，那么主營業(yè)務(wù)成本就虛高了3萬，相應的庫存商品也虛少了3萬，如果是這樣，這個賬怎么更正，如果更正，財務(wù)報表和所得稅匯算年報是不是也必須得更正？有沒有不用更正報表 調(diào)賬的好方法？

鄒老師：小規(guī)模企業(yè) ，季度暫估成本，根據(jù)2011年34號文的第6條，暫估成本費用可以在所得稅季度預繳時稅前扣除，那么在做暫估成本時，是不是季度萬結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本？如果在明年匯算清繳前取得這部分發(fā)票，需要做賬務(wù)處理嗎？

小規(guī)模企業(yè)所得稅匯算清繳前還有一部分暫估的發(fā)票沒有拿到，要怎么匯算清繳填報？直接在成本欄修改成本數(shù)據(jù)嗎？因為小規(guī)模不用填A105000這張表。直接修改成本欄數(shù)據(jù)那和年報的財務(wù)報表對不上沒關(guān)系嗎？

小規(guī)模公司去年年底暫估了30萬的主營業(yè)務(wù)成本，截止5月30號開進來了30萬的發(fā)票，現(xiàn)在企業(yè)匯算清繳如何處理？直接做會計分錄沖銷去年的暫估分錄就可以了？是否要填寫企業(yè)所得稅匯算清繳報表？

小規(guī)模納稅人。老師，因為去年暫估的成本票今年收不回來了，22年所得稅匯算清繳年報那邊成本調(diào)減補繳稅，那報小企業(yè)會計準則的時候，是按賬上的報表填報，還是也要按減掉成本的數(shù)據(jù)報？