某企業為居民企業，2021年經營業務如下：（1）取得銷售收入4000萬元。（2）銷售成本2600萬元。（3）發生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元，新技術開發費用40萬元，未含薪酬費用）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金40萬元。（5）營業外收入100萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）國債利息收入10萬元。（7）經審定的上年度虧損20萬元。（8）計入成本、費用中的實發工資總額200萬元，撥繳職工工會經費5萬元、支出職工福利費31萬元，發生的職工教育經費7萬元。要求：用直接法計算該企業2021年度實際應納稅所得額。

某工業企業2021年度相關生產經營業務如下:1、當年銷售產品收入700萬元,對外培訓收入(其他業務收入)120萬元。國債利息收入250萬元。2、全年產品銷售成本550萬元。3、全年財務費用50萬元,其中10萬元為資本化的利息。4、全年管理費用98萬元,銷售費用50萬元(其中廣告費30萬元)。5、營業外支出中通過政府部門向貧困地區捐款40萬元,稅收罰款支出5萬元,滯納金2.73萬元。6、稅金及附加20萬元。7、上年廣告費超支20萬元。求企業所得稅稅額

3、某公司2018年的經營業務如下。(1)取得銷售收入4000萬元。(2)銷售成本2450萬元。(3)發生銷售費用800萬元(其中廣告費620萬元),管理費用600萬光(其中業務招待費80萬元)，財務費用98萬元。(4)銷售稅金360萬元(含增值稅280萬元)。(5)營業外收入280萬元，營業外支出160萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款8萬元，支付稅收滯納金10萬元，贊助汽車拉力賽的支出50萬元，支付供貨商違約金3萬)(6)計入成本、費用中的實發工資總額300萬元、撥繳職工工會經費7萬元、支出職工福利費45萬元、職工教育經費25萬元。要求:計算該公司會計利潤總額，廣告費、業務招待費、捐贈支出、稅收滯納金、贊助支出和違約金、工會經費、職工福利費、職工教育費對應納稅所得額的調整，最后計算本年度應納稅所得額以及實際應納的企業所得稅額。(每步3分，共30

甲企業為居民企業，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設備取得租金收入100萬元；實現的會計利潤422.38萬元。銷售有關的費用支出如下： (1） 銷售費用825萬元，其中廣告費700萬元； (2） 管理費用425萬元，其中業務招待費45萬元； （3） 財務費用40萬元，其中向當地某銀行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業借款250萬元，支付年利息20萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資270萬元，發生的工會經費7.5萬元、職工福利費41萬元、職工教育經費9萬元； (5）營業外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環保文件的相關規定，被環保部門處以罰款3萬。 （6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業取得稅后股息20萬元。 要求：計算該企業當年應繳納的企業所得稅額

甲企業為居民企業，2021年度取得銷售收入4300萬元，銷售成本2830萬元；出租設備取得租金收入100萬元；實現的會計利潤422.38萬元。銷售有關的費用支出如下： (1） 銷售費用825萬元，其中廣告費700萬元； (2） 管理費用425萬元，其中業務招待費45萬元； （3） 財務費用40萬元，其中向當地某銀行借款100萬，年利率為5.8%，向非金融企業借款250萬元，支付年利息20萬元。 （4）計入成本、費用中的實發工資270萬元，發生的工會經費7.5萬元、職工福利費41萬元、職工教育經費9萬元； (5）營業外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區的捐款75萬元，贊助支出10萬，合同違約金4萬以及因違反環保文件的相關規定，被環保部門處以罰款3萬。 （6）投資收益賬戶中：購買國庫券利息收入50萬元、直接投資乙居民企業取得稅后股息20萬元。 要求：計算該企業當年應繳納的企業所得稅額