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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%，商品銷售價格不含增值稅，確認銷售收入時逐筆結轉銷售成本。2019年12月發生如下經濟業務：。(1)12月2日向乙公司銷售A商品，總價600萬元，實際成本540萬元。商品已發出，款項存入銀行。因成批銷售，給予對方10％的商業折扣，開具增值稅專用發票。該產品已計提跌價準備5萬元。(2)12月8日，收到丙公司退回的B產品并驗收入庫，當日支付退貨款并開具紅字增值稅專用發票。該批產品為當年8月售出并已確認收入，售價200萬元，實際成本為120萬元，因對方在10天內付款，給予售價2％的現金折扣。[全部寫會計分錄]

2023-11-15 09:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-11-15 09:48

1. 向乙公司銷售A商品借：銀行存款 526.5萬貸：主營業務收入 540萬貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 76.5萬結轉成本：借：主營業務成本 540萬借：存貨跌價準備 5萬貸：庫存商品 545萬 2. 收到丙公司退回的B產品借：庫存商品 120萬借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額) -78萬貸：銀行存款 -84萬貸：主營業務收入 -200萬貸：財務費用 -2萬結轉成本：借：主營業務成本 120萬貸：庫存商品 120萬