中國公民張某為境內甲公司高級管理人員，2018年11月有關收支情況如下： （1）取得基本工資6 000元，全勤獎200元，季度效益獎3 600元，加班補貼500元； （2）出租住房取得租金收入5 000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費200元； （3）取得境內A上市公司非限售股股息2 000元；該股票于當月轉讓，取得所得20 000元。該股票持有期限為10個月； （4）取得國債利息6 000元、保險賠款7 000元。 已知：當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。張某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為5 000元。對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。 2. 下列有關張某當月按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅稅額的計算列式中，正確的是（??? ）。 A. [6 000+200+3 600+500-5 000-5 000×（8%+ 2%+ 0.5% +12%）]×10%-210 B. [6 0

高某，2020年1～12月收入情況如下。 1）每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年終一次性獎金24 000元。 （2）3月份赴郊縣鄉村參加文藝演出一次，取得收入50 000元，將其中30 000元通過民政局捐給當地希望小學；6月份購買彩票中獎收入1 000元；10月份講學一次，取得收入50 000元；11月份出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元；取得兩年期的銀行存款利息2萬元。 （3）當地規定的社保和住房公積金個人繳存比例為：基本養老保險8%，基本醫療保險2%，失業保險0.5%，住房公積金12%。繳費基數為10000元。高某正在償還首套住房貸款及利息；為工作方便還在增城區租房一套，每月租金1500元；高某的獨生子現在某小學讀三年級，高某妻子全職陪讀；高某需要單獨贍養已年滿60周歲的父母 1.請分別寫出以上各類所得對應的個人所得稅的計算公式。 2.請計算高某非綜合所得的應納稅額。 3.請判斷高某所得中有無個人所得稅的減免項目。 4.請準確計算高某綜合所得的個人所得稅應納稅額。 5.請總結歸屬個人所稅應納應退稅額。

甲公司為居民企業，主要從事手機的生產和銷售業務。2021年度經營情況如下:(1)取得手機銷售收人8000萬元，提供專利權的使用權取得收人100萬元，國債利息收入10萬元。(2)確實無法償付的應付款項6萬元。(3)接受乙公司投資，取得投資款2000萬元。部分支出如下：(1)業務招待費60萬元。(2)為員工投保商業保險，合計5萬。(3)倉庫漏水，存貨凈損失10萬（含轉出的進項稅額）。(4)當年3月因生產經營活動借款300萬元，其中向金融企業借款250萬元，期限6個月，年利率為6%;向非金融企業丙公司借款50萬元，期限6個月，年利率10%，利息均已支付。(5)參加財產保險，按規定向保險公司繳納保險費5萬元。(6)計提壞賬準備金15萬元。(7)發生合理的會議費30萬元。(8)發生非廣告性質的贊助支出20萬元，發生符合條件的廣告費和業務宣傳費150萬元。(9)直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。(10)其他可在企業所得稅前扣除的成本、費用、稅金合計3000萬元。請計算：（1）應納稅所得額（直接法）（2）利潤總額（3）應納稅所得額（間接法）

上午貨幣性薪的確認與發放1.簡答題2019年6月,A公司當月應發工資100萬元,其中:生產部門直接生產人員工資50萬元;生產部門管理人員工資10萬元;公司管理部門人員工資18萬元;公司專設銷售機構人員工資5萬元;建造廠房人員工資11萬元;內部開發存貨管理系統人員工資6萬元。根據所在地政府規定,公司分別按照職工工資總額的10%12%、2%和10.5%計提醫療保險費、養老保險費、失業保險費和住房公積金,繳納當地社會保險經辦機構和住房公積金管理機構。按2%、8%、0.5%和10.5%代扣個人部分醫療保險費、養老保險費、失業保險費和住房公積金,繳納給當地社會保險經辦機構和住房公積金管理機構。根據2018年實際發放職工福利費情況,公司預計2019年應承擔的職工福利費義務金額為職工工資總額的2%,職工福利的受益對象為上述所有人員公司分別按照工資總額的2%和1.5%計提工會經費和職工教育經費。假定公司的存貨管理系統已處于開發階段、并符合資本化為無形資產的條件不考慮所得稅的影響。請做出上述薪酬計提的會計處理入答

廣聚公司下屬一家電動車生產企業,2019年職工薪酬的有關資料如下: (1) 9月，應付工資總額5000萬元，工資費用分配匯總表中列示的產品生產人員工資為3 000萬元，車間管理人員工資為600萬元,企業行政管理人員工資為1 000萬元，銷售人員工資為400萬元。 (2) 9月，公司根據歷史經驗數據和實際情況，按工資總額2%提取職工福利費。 (3) 9月，根據國家規定的計提標準計算，公司分別按照工資總額的12%、10%、2%計提應向社會保險經辦機構繳納職工基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費。 (4) 9月13日，根據工資結算匯總表結算上月應付職工工資總額5 000萬元，代扣職工水電費100萬元，代扣職工個人所得稅共計300萬元，實發工資為4 600萬元。 (5) 9月15日，以銀行存款繳納職工基本養老保險費、醫療保險費、失業保險費。 (6) 9月30日，公司決定以其生產的電動車作為福利發放給職工。該項電動車單位成本為4 000元,單位計稅價格(公允價值)為6 000元，適用的增值稅稅率為13%。公司共有職工400名,其中一線生產工人為340名，總部管理人員為60名。 要求:編制上述業務會計分錄。