因為你們選擇簡易計稅，取得的進項發票也不可以抵扣的，同樣，你們簡易計稅既可以開專票，也可以開普票，對于取得專票的一方，他是可以抵扣的

好的。那還有個問題：簡易計稅的項目也可以采用差額計稅預繳，對吧？請問具體按多少稅率預繳增值稅呢？怎么進行賬務處理呢？

針對這個項目應該是可以用差額計稅的方式預繳稅款的，公式是：（銷售發票總額-勞務分包公司開具的進項發票的總額）*3%，是嗎？

是的，如果選擇簡易計稅稅率就按3%，用簡易計稅后，可以抵減分包款后的金額去交稅

1、都是用含稅金額計算吧？2、抵減分包款后還是按3%的稅率預繳嗎？3、那是不是差額部分還要在公司所在地繳齊呢？

一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

預繳完之后，如果沒有差額，就不用在公司所在地補齊

如果用差額計稅預繳應該還是會有差額產生的吧？因為：如果只是簡易計稅預繳那么異地預繳的稅款應該是發票上3%的稅款及附加；如果是扣除分包款后的余額的3%預繳的話，那肯定會是比直接按簡易計稅預繳的稅款要少啊~~

是的，預繳的稅款比申報的稅款少，那就在公司所在地補申報，項目地預繳的稅款到時候都要回公司所在地去申報的

所以我在想：采用差額計稅預繳的最終結果和不采用差額計稅預繳的實質上是一樣的，那什么情況下用差額計稅預繳，什么情況下不用差額計稅呢？

一般納稅人一般計稅在項目地預繳，采用差額計稅，回機構所在地按9%去計稅 一般納稅人采用簡易計稅稅率是3%

這兩種計稅方法是不一樣的

上面不是說采用簡易計稅的項目也可以用差額計稅異地預繳嗎？你現在說的怎么感覺是只能是一般計稅才能用差額計稅呢？糊涂了~~

我是說你如果即有一般計稅又有簡易計稅的，如果沒有忽略

是的，簡易計稅在異地預繳是差額預繳，那回到機構所在地按簡易計稅算完稅額后扣預繳的稅后，還要補稅就補

那其實最終綜合起來還是按實際的稅款繳稅的。我之前以為是差額計稅方式可以相對少繳一部分，這樣看來，最終實際還是沒有區別的

老師，還有個問題：異地預繳企業所得稅的時候，計稅金額是不含增值稅稅額的金額嗎？