3.假定某企業為境內注冊成成立的高新技術企業，2022年預繳企業所所得稅000萬元，2021年結轉到本年度未稅前扣除的符合條件的廣告費100萬元職工教育經費費5萬元，其22年度經(1)取得產品銷售收入4200萬元，取得向境內某居民企業的權益性投資收益10萬元(2)發生產品銷售成本1600萬元，(3)發生銷售費用7770萬元(其中廣告費60萬元);管理費用480萬元(其中業務招特費25萬元);財務費用60萬元，(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)(5)營業外收入80萬元，營業外支出50萬元(含通過公益性社全團休向貧園山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)（6）計人入成本，費用中的實發工資路10萬元，投微職工金會費萬元，文郎職7間費31萬元，發生職工教育經費7萬元。。要求：確認計算2022年應納稅所得額時職工教育經費的納稅調整金額:計算該企業2022年度的應納稅所得額:計算該企業2022年度的應納所得稅額

老師您好，我們是小企業會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現在需要把這部分金額轉出，并補繳相應的企業所得稅。問題1：我2022年還沒有結賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統里更正2021年的企業所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業所得稅。可是如果直接在2021年企業所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數據也會有影響，這不就等同于我多調整了一次嗎？但是如果不調整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現呢？謝謝！

甲企業為國家重點扶持的高新技術企業，該企業在進行2020年度企業所得稅匯算清繳時，發生的與企業所得稅有關的業務如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元。（2）發生產品銷售成本2500萬元。（3）發生銷售費用800萬元（其中廣告和業務宣傳費共計650萬元）、管理費用500萬元（其中業務招待費25萬元）、財務費用110萬元。（4）發生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業外收入80萬元。（6）發生營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困地區捐款30萬元，直接向當地希望小學捐款6萬元）。（7）計入成本、費用中的實發工資總額為200萬元，拔繳工會經費5萬元，發生職工福利費31萬元，發生職工教育經費8萬元。（8）甲企業在本年度已預繳企業所得稅24萬元。要求：1.甲企業2020年度利潤總額為多少萬元？2.廣告費和業務宣傳費應調整應納稅所得額為多少萬元？3.業務招待費支出應調整的應納稅所得額為多少萬元？4.甲企業2020年度可以在所得稅前扣除的稅金為多少萬元？5.營業外支出應調整的應納稅所得額為多少萬元？6.工會經費應調整的應納稅所得額為多少

某家居企業2022年度營業收入1 000萬元，當年發生廣告費200萬元，2021年度結轉到2022年未抵扣完的廣告費有30萬元。該公司2022年應調整應納稅所得額（） 50?80? 老師，這個選擇題，答案給的是50，22年應調整納稅所得額，這個不是先進先出法，總共實際可以扣的150，但要先扣上年的30，然后再扣當年的120，也就是說22年的應調80呀，如果說是總共應調50，這個我清楚，但只是22年的，不是調80嗎？

某居民企業，2022年的經營業務如下：（1）取得銷售收入2500萬元；（2）發生銷售成本1100萬元；（3）發生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業務招待費15萬元），財務費用60萬元；（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；（5）營業外收入70萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；（6）已經計入成本、費用中的實發工資總額為150萬元，撥繳職工工會經費3萬元、職工福利費23萬元、職工教育經費5萬元。計算：（1）該企業2022年度會計利潤總額是多少萬元。（2）廣告費扣除限額是多少萬元，其調整額是多少萬元。（3）業務招待費扣除限額是多少萬元，其調整額多少萬元。（4）公益性捐贈支出扣除限額是多少萬元，其調整額是多少萬元（5）工會經費扣除限額為多少萬元，職工福利費扣除限額為多少萬元，職工教育經費扣除限額為多少萬元，三項經費調整額合計數為多少萬元。（6）應調增所得額共計多少萬元。（7）該企業2022年度應納稅所得額為多少萬元。（8）該企業2022年度應繳納的企業所得稅