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演示賬套

甲企業為國家重點扶持的高新技術企業，該企業在進行2020年度企業所得稅匯算清繳時，發生的與企業所得稅有關的業務如下：（1）取得產品銷售收入4000萬元。（2）發生產品銷售成本2500萬元。（3）發生銷售費用800萬元（其中廣告和業務宣傳費共計650萬元）、管理費用500萬元（其中業務招待費25萬元）、財務費用110萬元。（4）發生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）取得營業外收入80萬元。（6）發生營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困地區捐款30萬元，直接向當地希望小學捐款6萬元）。（7）計入成本、費用中的實發工資總額為200萬元，拔繳工會經費5萬元，發生職工福利費31萬元，發生職工教育經費8萬元。（8）甲企業在本年度已預繳企業所得稅24萬元。要求：1.甲企業2020年度利潤總額為多少萬元？2.廣告費和業務宣傳費應調整應納稅所得額為多少萬元？3.業務招待費支出應調整的應納稅所得額為多少萬元？4.甲企業2020年度可以在所得稅前扣除的稅金為多少萬元？5.營業外支出應調整的應納稅所得額為多少萬元？6.工會經費應調整的應納稅所得額為多少

2023-04-15 19:33

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-04-15 19:34

你好同學，稍等看一下

齊紅老師解答 2023-04-16 17:45

1.甲企業2020年度利潤總額=4000-2500-800-500-110-40+80-50=80

齊紅老師解答 2023-04-16 17:45

2.廣告費和業務宣傳費應調整應納稅所得額650-4000*0.15=50

齊紅老師解答 2023-04-16 17:47

3.業務招待費支出扣除限額為25*0.6=15和4000*0.5=20較小的應調整的應納稅所得額=25-15=10

齊紅老師解答 2023-04-16 17:47

？4.甲企業2020年度可以在所得稅前扣除的稅金=40

齊紅老師解答 2023-04-16 17:48

5.營業外支出應調整的應納稅所得額=30-80*0.12+6=26.4

齊紅老師解答 2023-04-16 17:49

工會經費應調整的應納稅所得=5-200*0.02=1

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