請問老師，就是我們向公益機構捐贈了錢和物資，那我做賬的話就是借營業外支出，捐贈支出，貸庫存商品銀行存款嗎？就是我們企業現在是虧損狀態那這個捐贈需要調增那些嗎？還有業務招待費也是超很多，我調增的話還是虧損的那還是不需要交企業所得稅的吧？

稅務師在對某居民企業進行2022年所得稅納稅審核時，以下的項目中應計入會計利潤，但在計算應納稅所得額時應當調減的是()。 A.企業發行的金融債券利息收入 B.取得國債轉讓收益 C.從設立在深圳的聯營企業分回的投資收益 D.接受捐贈的收入 【參考答案】：C 解析：選項A、B、D屬于應計入應納稅所得額中的項目；選項C屬于符合條件的權益性投資收益，是免稅收入。 老師：這個是指的居民企業之間的投資免稅嗎？

下列關于企業所得稅中公益性捐贈支出的處理，不符合規定的是（）。 A.企業當年發生以及以前年度結轉的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除 B.直接捐贈不得稅前扣除 C.企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除當年發生的捐贈支出，再扣除以前年度結轉的捐贈支出 D.企業向公益性社會團體實施的股權捐贈，應按規定視同轉讓股權，股權轉讓收入額以企業所捐贈股權取得時的歷史成本確定 答案：C 老師這個是選C吧，意思只能先轉以前年度吧

老師：這題難道是選B？但捐贈不是有限額嗎？哦，意思接受損贈直接做營業外收入，交企業所得稅就行？

老師：這個綜合題兩個疑問 第一，將外購的產品用于應酬，進項稅額要轉出？？？ 第二個，對于利息，在企業所得稅中一次性支付3年利息的30萬，當年期調整時是要調增20萬？ 外購的產品用于捐贈這解析是要進項稅額轉出，但同樣他算業務招待費限額時，又增加了50萬的收入，應酬交際同樣要視同銷售，難道跟外購對外捐贈一樣？