2.某公司是一家位于市區的生產企業，2020 年發生經營業務如下: (1)銷售產品取得收人4500萬元，出租倉庫取得收入100萬元。 (2) 直接成品銷售成本2200萬元，全年發生管理費用130萬元(其中業務招待費65萬元)，銷售費用300萬元(其中廣告費和業務宣傳費共計120萬元)。上述成本費用中列支全年應發工資薪金300萬元實發工資薪金280萬元)、撥繳工會經費6萬元、發生職工福利費110萬元、職工教育經費5萬元。 (3)全年繳納增值稅 170 萬元、稅金及附加 17萬元。 (4)營業外支出 200萬元，其中通過民政部門向貧困地區捐款20萬元，合同違約金30萬元，違反市場競爭被政府部門處以罰款10萬元。 (5)轉讓技術取得收人 300 萬元，轉讓支出 100 萬元。 (6)企業已預繳企業所得稅款 42.6 萬元。 要求：根據上述資料，計算該公司本年度的應納企業所得稅及匯算清繳后應補繳的稅額。

老師，如果租賃廠房5年每年付20萬總共100萬，，會計上按照租賃準則作使用權資產。然后出租方每年開價稅合計20萬的發票，那么咱使用權資產不是和5年累計的租賃費不一致嗎，這種賬務怎么處理？按稅法發票的租賃費應該是100-100/1.09*0.09=91.74作為我的成本費用，但如果增量借款利是4%按0.8算，我的使用權資產是(100-9)*0.8=72.8。這樣我使用權資產折舊費用不是和發票的成本費用不一樣了嗎。該怎么辦

個體戶，2022開了108萬的發票，成本為100萬左右，，其中含進貨成本，還有老板2個人的社保費用， 今天稅務打電話說成本利潤不符合申報，讓把不屬于2022年的成本費用發票剔除去，重新申報，請問老師，1??稅務這塊：社保費用應當剔除，不合理的發票剔除，直接申報嗎，還需要把去年的記賬也改一下嗎？ 2??這個月更改去年的匯算清繳申報表，我去年的帳怎么處理呢，改去年的分錄嗎，，針對去年的匯算清繳改數據，今年做到8月份的，有帳嗎

老師，本年企業用賬上的100萬利潤向農村合作社租用了土地用于農產品種植，租期5年，次年匯算清繳的時候這100萬怎么處理，要交稅嗎？

老師，2022年計提工資20萬，但實際只放了4萬，2023做2022年匯算清繳的時候調增工資16萬并交稅。但是到2023年12月的資產負債表上，應付職工薪酬還是有2022年的16萬未支付的報表上，想問下，小企業準則，可以用，借應付職工薪酬16萬，貸：利潤分配—未分配利潤。這樣把應付職工薪酬這個16萬調掉嗎，以免賬上數據太大。這樣處理合規嗎，有什么風險嗎，需要補稅嗎，麻煩一一解釋 一下，謝謝老師