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老師：此題涉及的增量留抵退稅的放在，為何這是汽車制造業，應該只能享受增量留 抵退稅，他退進項時應該要受到進項構成比例還要再乘60%的比例，這個題目最后答案沒有乘60%，而且他的分錄為何不用通過應交稅費-增值稅留抵稅額，直接到銀行存款了也是可以？
2023-10-19 14:20
2023-10-19 14:38
同學你好，很高興為你解答
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同學你好，很高興為你解答
2023-10-19
補開給你們的你按照實際的業務做賬就可以了，進項做留抵就可以了
2020-08-05
您好，我可以幫您解決第一個問題
2023-03-21
你好:
如果實在無法享受進項稅扣除，那就把業務模塊分拆。使用多家小規模納稅人的公司，享受小規模較低征收率。不過不能給稅局說。
2020-12-03
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Q
請問老師，供應商做技術開發，現在我們付款了對方這幾個月都不能開票，說被限制了。請問還有五萬進項稅我不能抵，本月有增值稅但沒進項可以抵扣，導致后面沒業務的話，她后面補開給我們的發票該怎么處理？后面如果一直沒銷項或者業務了，進賬一直掛著？我看增量留底退稅要求也挺嚴格，而且只能退60％。我都是收到發票才勾選進項發票
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老師，我昨天問的問題沒問完的，還麻煩你幫我解答一下哦 1.是不是進項需要轉出的都是不正常的情況，一般不計入主營業務成本的？你遇到過進項轉出轉到庫存商品，再結轉到主營業務成本的嗎？ 2.老師，我還遇到一個問題，進項留底稅額退稅，稅局給退了又收回，我是做分錄：借：應交稅費——應交增值稅 —進項稅額轉出貸：銀行存款 ，又有誤征退稅，看差額正好是上月未交增值稅貸方金額，意思就是收繳回的比退的多了直接抵了上月未交的，繳稅記錄就沒有顯示交的上月的未交增值稅，這繳回的誤征加抵上月的未交的增值稅整個的過程我該怎么做分錄呢？
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老師：此題涉及的增量留抵退稅的放在，為何這是汽車制造業，應該只能享受增量留 抵退稅，他退進項時應該要受到進項構成比例還要再乘60%的比例，這個題目最后答案沒有乘60%，而且他的分錄為何不用通過應交稅費-增值稅留抵稅額，直接到銀行存款了也是可以？
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計算應收留抵退稅額時候的賬務處理是， 借：應收留抵稅額退稅款， 貸：應交稅費—應交增值稅（留抵稅額退稅）。 收到留抵稅額退稅時候的賬務處理是， 借：銀行存款， 貸：應收留抵稅額退稅款。 本題簡化處理了，直接寫了收到，沒有拆分2步驟。
另外，部分先進制造業納稅人當期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例,這里的公式不需要乘以60%,也就是說,這部分先進制造業納稅人可以全額申請退稅。
這怎么區分是先進制造業還是制造業？
本例是汽車行業，屬于先進制造業，不需要乘以60%哈 希望解答能夠幫助到你，麻煩給個五星好評，謝謝！
一般有技術含量的企業屬于先進制造業，題目還是比較容易判斷的，比如汽車一類的屬于先進，加工泵一類的就不屬于。