沒有聽明白，票異常了，成本部分也得調整，不含稅金額部分所得稅也得調整

您好，這張發票原來的分錄是咋樣的呀，我們用真實的業務來分析吧

原來是：借：主營業務成本 100，進項稅13 貸：應付賬款113

您好，那就是我們原來成本做少了，現在要增加，就是您那個分錄 借：以前年度損益調整（代替主營業務成本）?貸：應交增值稅-未交增值稅? 借：利潤分配-未分配利潤? ?貸：以前年度損益調整 這樣2020年利潤是減少了，要更正申報2020年年度所得稅匯繳表

票異常了，進項不但要轉出，原要的成本100也要調增利潤，交企業所得稅

您好，明白，這一張票都不能用，利潤是要增加了， 借：利潤分配-未分配利潤??? ?貸：以前年度損益調整100? ?應交增值稅-未交增值稅 13 借：應交增值稅-未交增值稅 13? 貸：銀行? 13

您好，不好意思，我看上面我的分錄不對，是利潤要增加，成本是減少的 稍等，我寫好發過來

老師，這100塊錢，想在本年本期企業所得稅申報時處理了，你看如何處理，稅務局意思也是讓我在本期把企業所得稅處理了里，更改2020年申報要交不少滯納金里

您好，那好事呀，不用交滯納金 我來想一下分錄哈，剛才寫了一個還是感覺 不合適

您好，應付賬款是平的，本來不用付供應商的，是多付的記支出 借：主營業務成本 -100 營業外支出 113 貸：應交稅金-未交增值稅 13 借：應交稅金-未交增值稅 13 貸：銀行 13

老師，沒看明白，借貸不平，麻煩明細點，謝謝

您好，借貸平的呀，借方 113-100=13，貸方也是13 這個分錄影響我們的本期利潤就是-13，但年度要納稅調增113，因為是營業外支出，我們付了不該付的款（這個票是有問題的） 全年我們就是按100交了所得稅，13交的增值稅

營業外支出113是因為我們付了款，是損失，那我們把100在2020年時做了成本了，這個咱要不要調減成本

您好，我調了，您看一下圖

借：主營業務成本-100 營業外支出100 以前年度損益調整13 貸：應交增值稅-未交增值稅13 借：應交增值稅-未交增值稅13 貸：銀行13 老師，這樣做可以嗎

您好，您不是說不去更正2020年申報表么，那就不用?以前年度損益調整呀

老師，我是不是還沒搞清楚 ，年度納稅調增113，是利潤調增嗎？我們確實付款了，也損失了113元，這個不應該做非正常損失做費用走嗎

您好，您沒有理解錯，是因為這個損失稅務是不認的，這個發票異常，我們應該把這個錢追回來的，能稅前列支的損失是這個公司真的倒閉了，

這個公司現在注銷了，可以稅前列支嗎？如果可以稅前列支，那我們只需要增值稅進項轉出，企業所得稅就不調增了么？