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恒達公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率13%。存貨采用實際成本法原材料的發出按月末一次加權平均法計算。2023年7月1日,結存A材料100千克,實際成本320000元。7月份有關原材料的收發業務如下:(1)5日,購入A材料200千克,取得的增值稅專用發票注明價款為610000元,增值稅稅額為79300元;取得運費增值稅專用發票注明的運費3000元,增值稅稅額為270元,以上款項尚未支付。材料已驗收入庫。(2)18日,購入A材料500千克,貨物已運抵企業,并且驗收入庫,但是發票及賬單均未收到。(3)22日,將A材料委托丙公司加工M產品(非金銀首飾的應稅消費品)一批,發出A材料150千克。(4)28日,委托丙公司加工的M產品完成。支付丙公司加工費并取得增值稅專用發票,發票注明的加工費52000元,增值稅稅額為6760元;同時向丙公司支付代收代繳的消費稅59000元。以上款項均以銀行轉賬方式支付。加工完工收回的M產品直接對外銷售。(5)31日,仍未收到本月18日購入A材料500千克的發票及賬單。乙公司根據歷史數據估價3200元/千克入賬。(6)本月生產產品領用A材料500千克(不包括委

2023-10-10 20:16
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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